2024年税务师《涉税服务实务》模拟考试试题（一）+（二）

本文分享了2024年税务师《涉税服务实务》模拟考试试题（一）+（二），冲刺阶段考生可以通过做题提高做题效率查漏补缺，分秒必争。

2024年税务师《涉税服务实务》模拟考试试题（一）

多选题(共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分。)

1.下列关于涉税专业服务机构、纳税人和税务机关三方关系的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人受到税务机关与涉税专业服务机构的监督制约

B.税务机关具有税收执法权，不受纳税人与涉税专业服务机构的制约

C.涉税专业服务有助于提高纳税人依法诚信纳税的主动性和自觉性，以及整个社会诚信纳税水平

D.三方之间形成全方位的相互监督制约的税收共治体系，对提高税收征管效能、完善税收征管制度起到积极推动作用

E.涉税专业服务受到纳税人和税务机关的监督制约

2.纳税人提供建筑服务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有(　　)。

A.建筑服务提供时间

B.项目总金额

C.建筑服务发生地县(市、区)名称

D.建筑服务负责人

E.项目名称

3.发生纳税义务应借记资产成本而不是“税金及附加”科目的税种有( )。

A.车辆购置税

B.城镇土地使用税

C.房产税

D.契税

E.耕地占用税

4.下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税费的说法中，表述正确的有(　　)。

A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”，贷记损益类科目

B.企业按规定应缴纳的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”

C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算

D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”，贷记“应交税费—未交增值税”

E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—代扣代交个人所得税”

5.关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有(　　)。

A.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

B.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减

C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

6.下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有(　　)。

A.股权转让所得按照转出方所在地确定

B.销售货物所得按照交易活动发生地确定

C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得按照不动产所在地确定

7.企业所得税汇算清缴时，下列情形应作纳税调整增加的有( )。

A.上年购入已享受税前一次性扣除的设备，本年计入管理费用的折旧额

B.自产货物用于捐赠，按规定应确认的视同销售收入

C.未按合同约定购进货物而支付的违约金计入营业外支出

D.加收的增值税滞纳金计入营业外支出

E.安置残疾人员按规定 100%可计扣除的工资薪金

8.税务司法鉴定过程中，税务师事务所进行补充鉴定的表述中,正确的有(　　)。

A.原委托鉴定事项有遗漏的，可以进行补充鉴定

B.委托人就原委托鉴定事项提供新的财务会计资料或证据的，可以进行补充鉴定

C.补充鉴定可以由原税务师事务所更换的鉴定人进行

D.补充鉴定的鉴定文书与原鉴定文书可以分开使用

E.税务师事务所可以不经委托人同意自行进行补充鉴定

9.下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有(　　)。

A.涉税尽职审慎性调查

B.涉税措施的评价和建议

C.资本市场特殊税务处理合规性审核

D.纳税风险评估

E.税务政策解释和运用咨询

10.下列不得作为税务行政复议定案依据的有( )。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品

D.涉及个人隐私的证据材料

E.无法辨明真伪的证据材料

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2024年税务师《涉税服务实务》模拟考试试题（二）

多选题(共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分;少选选对的，每个选项得0.5分。)

1.关于税务师权利与义务的表述，正确的有( )。

A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预

B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

E.委托人与税务机关发生涉税争议时，税务师不能代表委托人与税务机关协商

2.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有(　)。

A.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任

B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

C.税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行

D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

3.某增值税一般纳税人(非房地产开发企业)2022年4月转让其2017年7月购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3330万元，取得增值税普通发票。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元，进项税额为45万元。则下列账务处理正确的有(　　)。

A.借：应交税费—预交增值税　　　 　　　　　　　79.52

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　79.52

B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　 　4587.16

应交税费—应交增值税(销项税额)　　　　412.84

C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 5000

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　 　　4587.16

应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　412.84

D.借：应交税费—未交增值税　　　　　　 　　　　79.52

贷：应交税费—预交增值税　　　　 　　　　　　79.52

E.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　457.84

贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　457.84

4.在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有( )。

A.依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的教育费附加

B.依据销售开发产品缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税

C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税

D.销售开发产品缴纳的企业所得税

E.销售开发产品缴纳的增值税

5.根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有(　　)。

A.职工福利费支出

B.业务招待费支出

C.公益性捐赠支出

D.工会经费支出

E.广告费和业务宣传费支出

6.下列合同应按规定缴纳印花税的有(　　)。

A.电网与电厂间签订的购售电合同

B.非金融企业间借款签订的借款合同

C.企业签订的电子合同

D.对原买卖合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原买卖合同

E.人寿保险合同

7.下列情形中由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有(　　)。

A.房屋产权未确定

B.产权所有人不在房屋所在地

C.房屋承典人不在房屋所在地

D.产权属于国家所有的

E.房屋租典纠纷未解决

8.下列各项属于资产损失税前扣除鉴证服务中应取得的外部证据的有( )。

A.企业的破产清算公告或清偿文件

B.相关经济行为的业务合同

C.法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明

D.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明

E.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据

9.下列属于高新技术企业认定专项鉴证业务的鉴证证据的有(　　)。

A.用于研发活动的仪器、设备和软件、专利权、非专利技术等无形资产的清册

B.高新技术产品(服务)收入相关的交易合同

C.近1个会计年度的企业所得税年度纳税申报表中，记录收入总额和不征税收入相关的资料

D.近5个会计年度的企业所得税年度纳税申报表中，记录主营业务收入与其他业务收入的相关的资料

E.研究开发项目向科技等部门备案的相关资料或向查新部门查新的相关资料

10.经人民法院许可，鉴定人可以通过书面证言、视听传输技术、视听资料和庭外调查等方式作证的情形包括(　　)。

A.因路途遥远、交通不便不能出庭

B.因自然灾害等不可抗力不能出庭

C.因人身安全受到重大威胁不能出庭

D.因与被鉴定人在重大风险事项涉税处理意见不统一不能出庭

E.因健康原因不能出庭

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