税务师法律历年真题汇总（2018-2023年）
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本文汇总整理了2018-2023年税务师法律历年真题及答案解析，真题能帮助考生检验自己的学习效果，找出薄弱环节并加以改进。
税务师法律历年真题汇总（2018-2023年）
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税务师涉税服务相关法律2022年考试真题节选
一、单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1.下列选项中属于行政法规的是( )。
A.《行政处罚法》
B.《税务行政复议规则》
C.《重大税务案件审理办法》
D.《税收征收管理法实施细则》
【答案】D
【解析】选项A不选，《行政处罚法》属于法律。选项BC不选，《税务行政复议规则》《重大税务案件审理办法》均属于规章。
2.根据《行政处罚法》规定，不予行政处罚的情形是( )。
A.主动供述行政机关尚未掌握的违法行为
B.主动消除或减轻违法行为危害后果的
C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
D.当事人有证据足以证明自己没有主观过错的
【答案】D
【解析】选项D，当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：(1)已满14周岁不满18周岁的未成年人有违法行为的;(2)主动消除或减轻违法行为危害后果的(选项B不选);(3)受他人胁迫或者诱骗有违法行为的;(4)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的(选项A不选);(5)配合行政机关查处违法行为有立功表现的(选项C不选);(6)法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
3.根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼的特征表述中，正确的是( )。
A.原告对行政行为的违法性负举证责任
B.适用反诉制度
C.审理裁判对象是被诉行政行为
D.审查对象不包括抽象行政行为
【答案】C
【解析】选项A不选，行政诉讼实行被告对行政行为合法性负举证责任原则。选项B不选，行政诉讼不实行反诉制度，被告具有恒定性。选项D不选，抽象行政行为一般不能成为行政诉讼的直接对象，但是某些抽象行政行为依法可以作为行政诉讼中的“一并”审查对象。
4.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是( )。
A.法律可以设定行政强制措施
B.行政强制执行由行政法规设定
C.行政法规可以设定划拨存款的行政强制执行
D.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施
【答案】A
【解析】选项BC不选，行政强制执行由法律设定。选项D不选，行政法规不可设定限制公民人身自由、冻结存款和汇款的行政强制措施。
5.根据《行政处罚法》《行政许可法》《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及相关规定，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是( )。
A.说明理由制度要求，执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，应当回避
B.行政案卷制度要求，行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限，以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限
【答案】D
【解析】选项A不选，其所述情形属于回避制度的要求。选项B不选，其所述情形属于信息公开制度的要求。选项C不选，其所述情形属于说明理由制度的要求。
6.下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法中，正确的是( )。
A.对治安管理处罚决定不服只能依法提起行政诉讼
B.对行政复议决定不服的公民、法人或其他组织均能提起行政诉讼
C.纳税人同税务机关发生纳税争议的，可以直接提起行政诉讼
D.行政诉讼与行政复议在审级制度上存在差异，前者实行两审终审制，后者实行一级复议制
【答案】D
【解析】选项A不选，公民、法人或者其他组织对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以提起行政诉讼。选项B不选，公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外。选项C不选，申请人对规定的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
7.甲拥有一套地理位置优越的房产，朋友乙多次提出购买，均被甲婉拒。某日，乙邀请甲喝酒，趁甲酒醉昏睡之际，用甲的手指在其事先拟好的房产转让合同上按下指印，合同约定甲将该套房产出售给乙。根据《民法典》及相关规定，甲、乙之间的房屋买卖合同应为( )。
A.可撤销
B.不成立
C.无效
D.效力待定
【答案】B
【解析】选项B，民事法律行为，是指民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。意思表示，是指民事主体将欲产生一定民事法律效果的内心意思，通过适当方式的对外表示。民事法律行为以意思表示为核心要素，无“意思”之“表示”即无民事法律行为。本题中，甲处于酒醉昏睡状态，乙抓住甲的手指按下指印，不属于甲的意思表示，因此，甲、乙之间的房屋买卖合同不成立。
8.根据《民法典》及相关规定，下列行为中，属于准法律行为的是( )。
A.抛弃所有权
B.订立合同
C.立遗嘱
D.承诺迟到通知
【答案】D
【解析】选项ABC不选，其所述行为均为以意思表示为核心要素，旨在按照行为人意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为，属于法律行为。选项D，准法律行为，是指由法律直接规定民法效果的行为人的表意行为，包括意思通知(即行为人内心意愿的告知，如要约拒绝、履行催告)、观念通知(即行为人对客观事实的告知，如承诺迟到通知、债权让与通知)和情感表示(即行为人感情的表达，如被继承人对继承人的宽恕)。
9.根据民事法律制度的规定，撤销权属于( )。
A.形成权
B.支配权
C.请求权
D.抗辩权
【答案】A
【解析】选项A正确，形成权，是指权利人依其单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利。形成权的发生或基于当事人约定，或基于法律的特别规定，如承认权、同意权、选择权、撤销权、解除权、抵销权、终止权等。
10.甲父亲因病去世，留有遗嘱。甲依照其父亲遗嘱继承一套房产。甲取得该套房产所有权的法律原因属于( )。
A.事件
B.事实行为
C.法律事实构成
D.民事法律行为
【答案】C
【解析】选项C，法律事实构成，是指引起某一民事法律关系发生、变更或者消灭的几个法律事实的总和。如遗嘱继承关系的发生，既需要有有效的立遗嘱行为，同时又需要有遗嘱人死亡的事件。有效遗嘱与遗嘱人死亡两个法律事实结合，即为引起遗嘱继承关系发生的法律事实。
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