2024年税务师税法2模拟试卷：计算分析题

距离2024年税务师考试时间越来越近了，本文分享了2024年税务师税法2模拟试卷：计算分析题，请大家重点做模拟题，并总结错题，查漏补缺。

2024年税务师税法2模拟试卷：计算分析题

计算分析题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。

(一)

某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2023年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2023年7月31日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、安置补助费500万元、城市基础设施配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.航空公司应缴纳耕地占用税( )万元。

A.384

B.448

C.280

D.216

2.航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。

A.188

B.200

C.180

D.168

3.航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

4.航空公司2024年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.55.98

B.65.31

C.30.00

D.36.00

(二)

我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2022年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2023年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%，不考虑预提所得税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.2022年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

2.2023年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

3.2023年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

4.2023年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

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