对答案！2024年税务师涉税实务真题回忆版

更新时间：2024-11-05 10:33:55 来源：环球网校

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摘要根据考生回忆，环球网校老师汇总整理了2024年税务师涉税实务真题回忆版，帮助考试核对答案，进行估分，预祝大家顺利通过考试！

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2024年税务师涉税实务真题回忆版

单选题

11.全国数字化的电子发票的试点工作，下列表述错误的是()。

A.数字化的电子发票的法律效力与纸质发票相同

B.数字化的电子发票无联次

C.数字化的电子发票需要发票验旧日

D.数字化的电子发票无需使用税控专用设备

【正确答案】C

【答案解析】全面数字化的电子发票(全电发票)不需要发票验旧。试点纳税人通过实名验证后，无须使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无须进行发票验1操作。

12.房地产企业，增值税一般纳税人，预售楼盘收到的款项应预缴的增值税，一般计税方法，下列正确的是()

A.借：应收税费-应交增值税(预交增值税)

贷：银行存款

B.借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:银行存款

C.借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

D.借:应交税费一预交增值税

贷:银行存款

【正确答案】D

【答案解析】“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费--预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

13.将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，以下说法符合现行规定的是()

A.作为免税收入

B.计入当期收入总额

C.作为国家投资项目

D.作为不征税收入

【正确答案】 D

【答案解析】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按以下规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理:

(1)企业能够提供规定资产专项用途的资产拨付文件

(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资产有专门的资金管理办法或具体管理要求:

(3)企业对该资产以及以该资产发生的支出单独进行核算。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

14.企业所得税收入的确认与增值税的纳税义务发生时间一致的是()

A.生产销售工期超过12个月的大型机械设备

B.预收款提供租赁服务

C.委托代销提供销售货物

D.分期收款提供销售货物

【正确答案】D

【答案解析】选项A，增值税纳税义务发生时间:生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天;企业所得税纳税义务发生时间:纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。选项B，增值税纳税义务发生时间:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。企业所得税纳税义务发生时间:合同约定的承租人应付租金的日期确认。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。选项C，增值税纳税义务发生时间:收到代销单位的代销清单、收到全部或部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方。企业所得税纳税义务发生时间:收到代销清单时。

15.企业自产的从价计征消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，计税依据为()。

A.同类消费品的最高售价

B.同类消费品的平均售价

C.由主管税务机关规定的售价

D.组成计税价格

【正确答案】A

【答案解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

16.某企业对新投产项目聘请专家评审，依据专家从税务机关代开的增值税普通发票支付评审费1000元，对于个人所得税下列说法正确的是()

A.按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税,对专家办理全员全额申报

B.按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税,但不对专家办理全员全额申报

C.不需要扣缴个人所得税，对专家全员全额申报

D.不需要扣缴个人所得税，也不对专家进行全员全额申报