注册税务师考试模拟试题(二)
第1题 资源税规定独立矿山收购的未税矿产品,应按照本单位适用资源税的单位税额,依据收购数量在()代扣代缴资源税。
A 开采地
B 销售地
C 收购地
D 机构所在地
正确答案:C
解析:应在收购地代扣代缴
第2题 某旅游企业组织旅游团先在境内旅游,到达边境后,由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元,替旅游者支付给其他单位房费150000元,餐费100000元,交通费50000元,门票50000元,并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为( )元。
A 12500
B 15000
C 27500
D 30000
正确答案:A
解析:(750000-150000-100000-50000-50000-150000)×0.05=12500元。
第3题 纳税人用于公益、救济性的捐赠,符合扣除规定的是( )。
A 不超过纳税调整后所得3%的部分
B 年度应纳税所得额30%以内的部分
C 年度收入总额3%以内的部分
D 年度收入总额30%以内的部分
正确答案:A
解析:对于公益、救济性的捐赠,可在年应纳税所得额3%以内扣除。
第4题 下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人?( )
A 在中国境内定居的外国侨民
B 居住在中国香港的同胞
C 某外国人于1997年10月起到中国境内的公司任职,在1998纳税年度内,曾于4月8日至20日离境回国,12月23日又回国欢度圣诞节
D 在美国留学的中国留学生
正确答案:ACD
解析:目前港、澳、台同胞不属于居民纳税人。
第5题 下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有( )。
A 未取得增值税专用发票
B 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
C 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符要求的
D 工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货物未入库的
正确答案:ABC
解析:只要进项税额在税务机关通过认证,就可以抵的,并不是非要入库才可抵扣,D错。
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