2010年《财务会计》辅导：筹备管理(7)

　　第二节 流动资产投资管理(熟悉)

　　一. 关注最佳现金持有量的确定

　　【例题1】

　　(2008年)某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，有价证券转

　　换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为

　　( )元。

　　A.10 000

　　B.25 000

　　C.50 000

　　D.100 000

　　【答案】C .

　　【解析】最佳现金持有量Q’==50 000(元)

　　本题目考核的是第5章“最佳现金持有量”的计算。难度不大，直接套用-'hA即可。

　　【例题2】

　　(2006年)企业持有现金的动机主要有( )。

　　A. 交易性

　　B. 流动性

　　C. 预防性

　　D. 盈利性

　　E. 投机性

　　【答案】ACE

　　【解析】企业持有现金的动机有：(1)交易性;(3)预防性;(3)投机性。

　　【例题3】

　　(2007年)企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。

　　F. 现金持有量

　　G. 有价证券的报酬率

　　H. 全年现金需求总量

　　I. 一次的转换成本

　　J. 现金持有时间

　　【答案】ABCD

　　【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

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