2010注税《税法一》考前冲刺模拟题及答案(13)

　　61.根据2008年修订的《增值税暂行条例》的有关规定，下列说法正确的有(　　　)。

　　A.纳税人先开具发票的，开具发票的当天为增值税纳税义务发生时间

　　B.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和1个季度

　　C.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起7日内缴纳税款

　　D.纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

　　E.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款转自环球网校edu24ol.com

　　答案：ABE

　　解析：详见教材134页。根据2008年修订后的《增值税暂行条例》的规定：自2009年1月1日起，

　　(1)先开具发票的，开具发票的当天为增值税纳税义务发生时间。

　　(2)增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和1个季度

　　(3)纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款

　　(4)纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

　　(5)纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

　　62.纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4%的征收率减半征收增值税的有(　　　)。

　　A.旧机动车经销单位销售旧小轿车

　　B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车

　　C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备

　　D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备

　　E.某生产企业销售使用过的超过净值未超过原值的设备

　　答案：AD

　　解析：旧货经营单位销售旧货，一律按4%的征收率减半征收增值税;

　　旧货经营单位之外的其他纳税人销售自己使用过的固定资产，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，只要其售价超过原值，按4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。

　　63.根据增值税的有关规定，下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有(　　　)。

　　A.年销售额100万元、从事成品油销售的加油站

　　B.注册资金500万元、人员52人的新办商贸企业

　　C.2003年12月办理税务登记并正常经营的小规模商贸企业，2006年年销售额达到180万元

　　D.已使用增值税防伪税控系统，年销售额达到100万元的生产企业

　　E. 能够按规报送有关税务资料，年应税销售额28万元的小规模生产企业

　　答案：ABCD

　　解析：对于教材中未涉及的增值税新的规定，我们不予考虑，教材上怎么写的，我们就怎么来应考，所以本题只能按照教材内容回答，不能根据2008年修订后的增值税有关规定做答。

　　从事成品油销售的加油站，不管年应税销售额是否达到180万元，均可以认定为一般纳税人。所以A正确;

　　对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，可不实行辅导期，直接按照正常的一般纳税人管理，所以B正确;

　　在2004年6月30日前已经办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，年销售额达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期 一般纳税人管理。所以C正确;

　　年应税销售额在100万元以上的生产企业应认定为一般纳税人，所以D正确。

　　对于小规模生产企业会计核算健全，并能够按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。由于E中的小规模生产企业年应税销售额小于30万元，所以不能认定为一般纳税人。

　　64、下列关于出口货物退免税的表述正确的有(　　　)。

　　A.出口货物免退税方式主要适用于外贸出口企业

　　B.在我国自2002年1月1日起对生产企业自营或委托出口货物全面实行免、抵、退税

　　C.外贸企业应退税款计算中的加权平均法下，同一关联号、同一商品代码下，应保持进货数量与出货数量一致

　　D.出口退税审核一般分为预审、单证对审、计算机审核等三个环节

　　E.根据《出口货物退(免)税管理办法》规定，出口退税的审批必须由地市级以上地方税务局负责

　　答案：ABD

　　解析：外贸企业应退税款计算中的单证对应法下，同一关联号、同一商品代码下，应保持进货数量与出货数量一致，所以C错误，见教材146页.

　　根据《出口货物退(免)税管理办法》规定，出口退税的审批必须由地市级以上国家税务局负责。所以E错误。见教材149页第2大段。

　　65、公路、内河货物运输业发票实行统一管理，根据上述要求，下列说法正确的有(　)。

　　A.发票的印制管理和监督部门是国家税务局

　　B.发票的缴销管理和监督部门是地方税务局

　　C.发票的开具管理和监督部门是运输部门

　　D.发票的印制管理和监督部门是地方税务局

　　E.国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对

　　答案：BDE

　　解析：从2003年11月1日起，货物运输业发票的印制、领购、开具、取得、保管缴销均由地方税务局管理和监督。所以AC错误;

　　从2003年12月1日起，国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对;