2010注税《税法二》考前冲刺模拟题及答案(5)

　　21、下列各项中，不符合土地增值税法有关规定的是( )。

　　A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

　　B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

　　c.因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

　　D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

　　答案B

　　解析:对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

　　22、房地产开发企业将开发产品用于下列(　)项目，不属于视同销售房地产。

　　A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

　　B.开发的部分房地产用于职工福利转自环球网校edu24ol.com

　　C.开发的部分房地产用于出租且产权未发生转移

　　D.开发的部分房地产用于对外投资

　　答案： C

　　解析： 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。转自环球网校edu24ol.com

　　23、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后(　　)日内，到税务机关办理纳税申报。

　　A. 5

　　B. 7

　　C. 10

　　D. 15

　　答案： B

　　解析： 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

　　24、某生产企业2007年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A.16.5 B.22.5 C.25.5 。 D.14.5

　　答案:A

　　解析:出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额;其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题中办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价=800×40%。增值额=400—800×40%一25=55(万元)，增值额占扣除项目金额比率=55/345=15.9%，适用30%的税率。所以，该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税=55×30%=16.5(万元)。

　　25、下列各项中，应缴纳土地使用税的有( )。

　　A.外商投资企业用地 B.军队营房用地

　　c.军队开办的训练用地 D.军品仓库用地

　　答案:A

　　解析:国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。

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