注册税务师：Ａ类申报表的填报规则
更新时间：2012-12-06 10:55:32
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摘要 注册税务师考试经验：填报Ａ类申报表需注意的事项
1.查账征收的企业填申报A表，核定征收的企业只需填申报B表，也就是说所有的企业都要进行年度申报。核定征收的企业如果享受减免税的，还要填写附表5。
2.纳税人报送新申报表时，应完整报送1张主表、11张附表，未发生表内事项的栏次填零。
3.企业无论盈利或者亏损，都应当填报《企业所得税弥补亏损明细表》附表4。
4.税务机关检查调增的应纳税所得不能弥补亏损问题。国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知(国税发[1997]191号)规定：“对纳税人查增的所得额，应先予以补缴税款，再按《税收征管法》的规定给以处罚。其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度的亏损。”这个文件是指企业进行汇算清缴后，税务机关检查调增的应纳税所得不能用于弥补以前年度亏损，应在检查后按相关规定处理。
5.有关联业务往来的企业要同时报送《企业年度关联业务往来报告表》(共9张表，见国税发[2008]114号)
法律依据：《企业所得税法》第四十三条第一款规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。
6.要求企业采用电子申报，这样既方便企业会计人员更改、打印，又方便税务机关审核。
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