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注税《税务代理实务》第八章真题:营业税纳税申报

更新时间:2013-03-15 11:25:20 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 2013年注册税务师考试《税务代理实务》第八章真题:营业税纳税申报

>>>报考指南

  【补充例题?多选题】(2009年)

  下列收入,属于营业税征收范围的有( )。

  A.邮政部门销售集邮商品所取得的收入

  B.除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入

  C.银行销售金银取得的收入

  D.代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入

  E.个人转让专有技术所取得的收入

  【正确答案】ADE

  【答案解析】选项B、C应纳增值税。

  【补充例题?单选题】(2009年)

  某公司股东(自然人)将全部股权转让给第三方,财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让,应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种,下列说法正确的是( )。

  A.该转让行为属于股权转让行为,不征收营业税

  B.该转让行为属于资产整体转让,应征收增值税

  C.该转让行为属于财产转让行为,对转让方不征收流转税,应征收企业所得税

  D.该转让行为属于股权转让行为,应征收营业税

  【正确答案】A

  【答案解析】股权转让,不征收增值税和营业税,个人股权转让,涉及个人所得税,不涉及企业所得税。

  【补充例题?计算题】

  某公司自建楼房一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,建成后使用了一年将其销售,销售时本月预收5000万元。(总售价8000万元)(当地营业税成本利润率为10%)。计算该公司本月应缴纳的营业税。

  【正确答案】

  该企业自建不动产自用部分不纳营业税,

  自建不动产出售部分应交两个税目的营业税:

  ①建筑业营业税=组价×3%={[4000×(1+10%)]÷(1-3%)}×3%=136.08(万元)

  ②按销售不动产营业税=售价(预收款)×5%=5000×5%=250(万元)

  自建不动产出售共纳营业税=136.08+250=386.08(万元)

  【补充例题?多选题】(2009年)

  下列收入,属于营业税征收范围的有( )。

  A.邮政部门销售集邮商品所取得的收入

  B.除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入

  C.银行销售金银取得的收入

  D.代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入

  E.个人转让专有技术所取得的收入

  【正确答案】ADE

>>>报考指南

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