中级统计师《统计工作实务》第三章：资金流量表

更新时间：2013-02-01 12:50:45 来源：|0

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摘要资金流量表分为实物交易和金融交易两大部分，分别由国家统计局和中国人民银行编制

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　　资金流量表

　　(一) 基本结构

　　资金流量表采用矩阵结构。主栏表示交易项目，宾栏代表机构部门。每个机构部门下面列出两栏，即“来源”和“使用”栏，分别代表机构部门资源的筹集和资源的使用，“来源”放在右端，“使用”放在左端。主栏交易项目交易的不同性质分为实物交易和金融交易，这样资金流量表就分为主栏不同、宾栏相同的两大部分，即实物交易和金融交易部分。

　　(二) 基本记录原则

　　资金流量表采用复式记账原理，对每笔交易都作双重反映。在实物交易方面，一个部门的收入同时是对应部门的支出。收入记录在来源方，支出记录在使用方。在金融交易方面，一个部门金融资产的增加(减少)，一般伴随着对应部门负债的增加(减少)。金融资产的增加或减少记录在使用方，负债的增加或减少记录在来源方。这一记录原则使资金流量表上的各种收入、支出和金融流量始终保持收支相等、借贷对应的平衡关系，整张表的上下、左右相互衔接，形成了一个严密的平衡系统。各个机构部门发生的各种交易都能得到一致反映，社会资金运动的来龙去脉一目了然。

　　(三) 编表方法

　　资金流量表分为实物交易和金融交易两大部分，分别由国家统计局和中国人民银行编制。资金流量表的基本编表方法是：

　　1. 按照交易的项目和机构部门的类别，逐项、逐部门收集原始资料;

　　2. 按照国民经济核算的概念和原则对原始资料进行加工整理，对遗漏或有缺口的数据进行必要的调查或参考有关指标放大推算;对同一交易项目有两种以上资料的进行比较、对照，选取最佳资料;

　　3. 将分项资料按照各个部门的特点分摊到各个机构部门，并在此基础上得到资金流量表初表;

　　4. 对资金流量表初表的实物交易部分和金融交易部分进行反复平衡，得到实物交易与金融交易平衡后的资金流量表;

　　将经过实物交易与金融交易平衡后的资金流量表与国民经济核算的其他部分，如投入产出表、国际收支表、资产负债表进行协调，得到最终的资金流量表

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