09年会计证《会计基础》辅导：银行存货(1)
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(一)银行存款的总分类核算
企业应设置“银行存款”账户，借方登记企业银行存款的增加数，贷方登记企业银行存款的减少数，期末余额在借方，反映期末企业银行存款的实际结存数。银行存款的收入和支出的核算需要考生掌握。环 球 网 校edu24ol.com
1、库存现金收入的核算
例1：将库存现金1800元存入银行，会计分录
借：银行存款
贷：库存现金 1800
例2：从银行取得短期借款200000，会计分录
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
例3：收到某公司转账支票一张60000元，偿还前欠账款
借：银行存款 60000
贷：应收账款 60000
例4：企业从子公司分得税后利润240000元。会计分录
借：银行存款 240000
贷：投资收益 240000
2、银行存款支出的核算
例5：提取库存现金42000元用于发放工资。会计分录
借：库存现金 42000
贷：银行存款 42000
例6：企业交纳增值税76000元。编制会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税(已交税金) 76000
贷：银行存款 76000
例7：用银行存款偿还应付账款100000
借：应付账款 100000
贷：银行存款 100000
例8：企业兑付到期商业承兑汇票一张，票面金额为291720，会计分录
借：应付票据 291720
贷：银行存款 291720
第四节 其他货币资金的核算
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，环球网校edu24ol.com 包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
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