会计证考试会计基础第八章复习资料一
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会计证考试《会计基础》第八章库存现金：第一节库存现金的管理制度;第二节库存现金的核算。环球网校为广大学员提供本章的复习资料，以使得考生对本章的内容做更好的学习巩固。并祝2009年会计证考试顺利!
第一节 现金的管理制度
库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。是流动资产中流动性最强的一项
一、现金的使用范围
(1)职工薪金、各种工资性津贴;
(2)个人的劳务报酬;
(3)根据国家的规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点以下的零星支出：按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应通过银行转账结算;
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除此以外，不准用现金支出。
【应用举例】：
1、可以使用现金结算的起点是( )(05)
A100元 B 500元 C 1000元 D 10000元
答案：C
解析：结算起点以下的零星支出：按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应通过银行转账结算;
二、库存现金限额
由开户银行核定企业库存现金的最高限额，核定依据一般是企业3―5天的正常开支需要量，特别情况最高不超过15天的开支需要量，企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按照规定期限及时送存银行。
三、现金收支的规定
(1)现金收入应当于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
(2)不得坐支现金，特殊情况可以经过开户银行批准坐支
(3)从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后，才可以支付。
(4)企业因采购地点不定等原因需要使用现金，应向银行提出申请
(5)国家专控商品的销售单位不得收取现金。必须采用转帐
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