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09年会计证《会计基础》会计档案讲义(2)

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

  一、库存现金的使用范围

  二、库存库存现金限额

  三、库存现金收支的规定

  四、库存现金管理的内部控制制度

  (1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

  (2)库存现金开支的审批制度

  (3)库存现金日清月结

  (4)库存现金保管制度,注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜中

  五、库存现金总分类核算

  1.常见的几种库存现金支出凭证有

  ①借款收据

  ②工资表

  ③报销单

  ④差旅费报销单

  ⑤领款收据

  2.备用金的核算

  实行定额备用金制度的企业,需设置“其它应收款―备用金”账户进行核算,也可单独设置“备用金”账户核算。其核算流程

  定额备用金:花多少补多少

  发放定额: 借:其他应收款-备用金

  贷:库存现金

  报销时: 借:制造费用(管理费用等)

  贷:库存现金

  非定额制: 实报实销,多退少补,

  借款时: 借:其他应收款-备用金

  贷:库存现金

  报销时: 借:管理费用(制造费用等)

  库存现金

  贷:其他应收款-备用金

  或:借:管理费用(制造费用等)

  贷:其他应收款-备用金

  库存现金

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