09年会计证《会计基础》会计档案讲义(2)
更新时间：2009-10-19 15:27:29
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一、库存现金的使用范围
二、库存库存现金限额
三、库存现金收支的规定
四、库存现金管理的内部控制制度
(1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(2)库存现金开支的审批制度
(3)库存现金日清月结
(4)库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中
五、库存现金总分类核算
1.常见的几种库存现金支出凭证有
①借款收据
②工资表
③报销单
④差旅费报销单
⑤领款收据
2.备用金的核算
实行定额备用金制度的企业，需设置“其它应收款―备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。其核算流程
定额备用金：花多少补多少
发放定额： 借：其他应收款-备用金
贷：库存现金
报销时： 借：制造费用(管理费用等)
贷：库存现金
非定额制： 实报实销，多退少补，
借款时： 借：其他应收款-备用金
贷：库存现金
报销时： 借：管理费用(制造费用等)
库存现金
贷：其他应收款-备用金
或：借：管理费用(制造费用等)
贷：其他应收款-备用金
库存现金
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