2009年审计师理论与实务审计第十一章讲义(2)

　　第二节 电子数据审计

　　一、数据采集

　　1 .数据采集的概念

　　数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。

　　2 .数据采集的特征

　　数据采集具有明确的选择性和目的性。

　　3 .数据采集的内容

　　4 .数据采集的方式

　　(1)直接拷贝和直接读取

　　(2)利用嵌入审计模块采集数据

　　(3)利用财务软件标准接口采集数据

　　(4)网上采集

　　(5)文件传输

　　(6)开放数据互连(ODBC)

　　5 .数据采集的过程

　　(1)发出数据需求说明书

　　(2)采集数据

　　(3)数据验证

　　二、数据清理

　　1 .数据清理的概念和作用

　　2 .数据不规范的情形

　　3 .数据清理的方法

　　4 .数据清理的过程

　　三、数据转换

　　1 .数据转换的概念

　　数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

　　2 .数据转换的情形

　　3 .数据转换的方法

　　(1)使用数据转换工具。数据转换工具包括数据库管理系统自带的数据转换工具如 Microsoft SQL Server 自带的 DTS 工具，或者审计软件附带的转换工具，甚至是 EXCEL 等都可以作为转换工具使用。

　　(2)使用SQL语句。大部分数据库都支持SQL语句，通过SQL语句可以很方便地对数据库进行查询替代等转换操作。

　　(3)使用程序语句。对于一些固定的数据转换情形，需要重复使用的，可以采用程序编码的方式来转换数据。

　　4 .数据转换的过程

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