09年审计师《理论与实务》销售与收款循环(2)
更新时间：2009-10-19 15:27:29
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三、业务循环中的内部控制
1.建立明确的职责分工
【2004年试题】
为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：
A.当年的销售合同
B.当年的发运单
C.当年的销货单
D.当年的订购单
【答案】B
【解析】为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从当年的发运单抽取样本并与相关发票核对。
2.信息传递程序控制
包括：授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。
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