09《会计基础》会计人员的专业技术职称(4)
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二、库存现金限额
由开户银行核定企业库存现金的最高限额，核定依据一般是企业3―5天的正常开支需要量，特别情况最高不超过15天的开支需要量，企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按照规定期限及时送存银行。
三、现金收支的规定
(1)现金收入应当于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
(2)不得坐支现金，特殊情况可以经过开户银行批准坐支
(3)从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后，才可以支付。
(4)企业因采购地点不定等原因需要使用现金，应向银行提出申请
(5)国家专控商品的销售单位不得收取现金。必须采用转帐
四、现金管理的内部控制制度(重点)
(1)钱帐分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。
(2)现金开支的审批制度。包括：明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限(北京04年简答题考点)
(3)现金日清月结
(4)现金保管制度
超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内
限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜
单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
库存的纸币和铸币应实行分类保管。
【应用举例】
1、下列符合现金保管制度规定的是( )(06)
A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜
D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
答案：AD
2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存(05)
答案：对
解析：单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
3、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜
答案：错
解析：限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
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