2010年审计理论与实务：银行存款审计资料(1)

　　一、运用分析性复核方法检查货币资金总体合理性

　　对不同期间的现金与银行存款余额进行趋势分析，检查所有的运营报告和内部审计报告，以此为基础了解现金与银行存款可能发生的潜在变化和风险。

　　二.库存现金监盘

　　(1)组织安排库存现金监盘工作

　　为了能正确地确定库存现金的实存数额和应有数额，明确出纳员和有关人员舶责任.应适时组织安排库存现金监盘工作。对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。库存现金的监盘，应采取突击式监盘，时间一般安排在营业前或营业终了后，避免现金收支的高峰时间。

　　(2)监盘库存现金

　　监盘库存现金工作应注意：要有被审计企业的有关领导或主管会计、出纳员始终在场的情况下，由出纳员自点，审计人员只是监盘。

　　(3)填制“库存现金监盘表”

　　出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

　　2008年试题

　　29.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：

　　A.审计人员 B.出纳员

　　C.会计主管 D.仓库保管员

　　答案：B

　　【2007年试题】

　　审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

　　A.采取突击式监盘

　　B. 尽量安排在营业开始前或营业结束后

　　C. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

　　D. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

　　E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

　　【答案】ABDE

　　【2006年试题】

　　下列各项中，符合现金监盘要求的有：

　　A .被审计单位会计主管回避

　　B .监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

　　C .不同存放地点的现金同时进行监盘

　　D .监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

　　E .审计人员帮助出纳员进行现金清点

　　【答案】BC

　　【解析】不要求被审计单位会计主管回避;对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

　　【2004年试题】

　　审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

　　A.会计员和出纳员

　　B.出纳员和会计主管

　　C.会计主管和总经理

　　D.出纳员和总经理

　　【答案】B

　　【解析】出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

　　【2003年试题】

　　关于库存现金的监盘。下列说法正确的有：

　　A.将所有的库存现金同时全面清点

　　B.提前通知出纳人员做好准备

　　C.盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

　　D.盘点时应由审计人员亲自清点

　　E.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

　　【答案】ACE

　　【解析】对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督.必要时，进行复查。

　　2010年审计师考试辅导招生简章   转自环球网校edu24ol.com

　　2010年审计师考试时间:10月17日