2010年会计证《会计基础》模拟试题及答案(5)
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五、核算题
1.宏达公司2008年实现净利润100万元，提取法定盈余公积金10万元，提取任意公积13万元，应付利润37万元。年初未分配利润为0，要求：
(1)编制年终转账的相关会计分录。
(2)计算2008年年末未分配利润的余额。
【参考答案】
(1)
借：本年利润 1000000
贷：利润分配??未分配利润 1000000
借：利润分配??提取法定盈余公积 100000
??提取任意盈余公积 130000
??应付利润 370000
贷：盈余公积??法定盈余公积 100000
??任意盈余公积 130000
应付利润 370000
借：利润分配??未分配利润 600000
贷：利润分配??提取法定盈余公积 100000
??提取任意盈余公积 130000
??应付利润 370000
(2)年末未分配利润=1000000-100000-130000-370000=400000元
2.某企业2008年净利润100000元，年初未分配利润20000元。该企业董事会决议，税后利润的10%提取法定盈余公积，按税后利润的5%提取任意盈余公积金，按可供投资者分配利润的80%向投资者分配利润。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录并计算年末未分配利润的余额。
答案：
①可供分配利润=本年净利润+年初未分配利润
=100000+20000
=120000元
提取法定盈余公积金=100000×10%=10000元
提取任意盈余公积金=100000×5%=5000元
应付利润=可供投资者分配利润×80%
=(120000-10000)×80%
=88000元
借：利润分配——提取法定盈余公积 10000
——提取任意盈余公积 5000
——应付利润 88000
贷：盈余公积——法定盈余公积 10000
——任意盈余公积 5000
应付利润 88000
②将“利润分配”账户下的有关明细转入“未分配利润”明细账户
借：利润分配——未分配利润 103000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 10000
——提取任意盈余公积 5000
——应付利润 88000
③“未分配利润”明细账户有贷方余额120000-103000=17000元
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