天津2008年会计证《会计基础》真题及答案(6)
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四.综合题(本题类共30分，其中：第(一)7.5分，第(二)题22.5分;涉及计算的
应写明计算过程，能整除的则不要四舍五入，不能整除的保留小数点后两位，编制会计分录时涉及明细科目的应写出明细科目)
(一) 盛达公司20*7年12月31日按规定进行财产清查，清查结果如下：
1. 实地盘点得知仓库实存甲材料300公斤。该公司常以“永续盘点制”对材料进行核算，月初甲材料账面结存250公斤，本月购进560公斤，本月发出530公斤。假设甲材料结存及交易单价均为15元;
2. 发现当日库存现金交账面余额多出1600元，经查其中1000元为应付A公司的贷款，其余金额无法查明原因;
3. 盘亏打印机一台，原值6000元，已提折旧5200元;
4. 由于B公司已倒闭，应付该公司的一笔1200元的贷款无法支付，经批准按有关规定进行处理;
5. 有一笔应收C公司1100元的贷款经查确实无法收回，盛达公司已在日常核算中全额计提坏帐准备，经批准予以核销;
6. 受到开户银行转来的对账单，余额为67000元，而且该公司银行存款日记账余额为59650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项：
(1) 12月27日，公司购买设备一台，开出现金支票8200元，持票人尚未到银行兑现;
(2) 12月27日，银行收到外地汇款7900元，已存入公司账户，公司尚未收到收款通知
(3) 12月28日，银行贷公司支付本月电话费1200元，公司尚未收到付款通知
(4) 12月29日公司预收货款，收到转账支票5000元，尚未送存银行;
(5) 12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉公司应付的短期借款利息3600元，公司尚未收到付息通知;
(6)12月30日,发生银行存款收入1050元,银行已入账公司尚未收到利息清单.
要求:
1编辑银行存款余额调节表
2计算月末甲材料盘盈或盘亏金额
3根据上述财产清茶结果编制会计分录
4计算并指出本次财产清查的账务处理对公司流动资产和利润总额的影响金额.
假设本题不考虑有关税费影响
银行存款余额调表
存款种类:结算类存款 20*7年12月31日 单位:
项目 余额 项目 余额
调节后的存款余额 调节后的存款余额
(二)兴隆公司20*7年12月初各账户如下
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
现金 800 坏帐准备 1200
银行存款 152000 累计折旧 65800
应收票据 5600 短期借款 80000
应收账款 89320 应付票据 38540
材料 13289 应付账款 65324
低值易耗品 5830 应付工资 60000
库存商品 206300 应付利润 0
长期股权投资 126000 应交税金 46785
固定资产 136540 长期借款 0
无形资产 0 实收资本 102000
资本公积 85000
盈余公积 76830
利润分配 114200
本年利润 0
合计 735679 合计 735679
兴隆公司20×7年12月份发生以下经济业务：
1. 1日，提取本月固定资产折旧3800元，全部由行政部门负担。
2. 3日，收到投资人投入的价值800 000元的全新设备一台。
3. 6日，因继续周转资金，从银行借款120 000元，期限三个月，款项存入银行。
4. 7日，到银行提取现金50 000元备发职工工资。
5. 8日，以现金50 000元发放上月职工工资。
6. 11日，购入A材料3 000公斤，单价80元，共240 000元(不含税)，增值税40 800元，运费4 000元，运费哦已用银行存款支付，材料款尚未支付，材料已验收入库。
7. 16日，从仓库领用材料一批，其中：生产甲产品领用65 000元，生产乙产品领用18 000元，行政部门领用2 000元。
8. 20日，销售甲产品9 000件，单价30元，共270 000元(不含税)，增值税45 900元。产品已发出，货款尚未收到。结转该产品的实际成本180 000元。
9. 23日，以银行存款支付广告费12 000元。
10. 25日，以银行存款偿付银行借款利息3 500元。
11. 26日，发现本月3日收到的投资人投入的设备发票金额实际为80 000元。由于该笔业务已记账，现对这笔错账进行更正。
12. 27日，出售B材料一批，价值3 000元(不含税)，增值税510元，收到对方开出的转帐支票3 510元。结转售出材料的成本1 700元。
13. 将本月损益类各科目结转本年利润。
14. 计提并结转本月应交纳的所得税费用(税率25%，假设应纳税所得额与利润总额相等)。
15. 结转本月净利润。
16. 按实现净利润的10%提取法定盈余公积。
17. 决定向投资者分配利润15 000元。
18. 结转未分配利润。
要求：1.根据12月1日、6日经济业务编制会计凭证(表1、表2)。
2.根据以上资料编制相关会计分录并进行相关计算。
3.编制兴隆公司20×7年12月的简易资产负债表(表3)。
表1： 凭 证
20×7年12月1日 字第×号
摘要 会计科目 记帐符号 借方余额 贷方余额
一级科目 二级或明细科目
合计
会计主管：** 记帐：** 审核：** 制单(签章)：***
表2 凭证
方科目 20*7年12月6日 字第
*号
摘要 方科目 记帐符号 金额
一级科目 二级或明细科目
合计
会计主管：** 记帐：** 出纳 ：** 审核：** 制单(签章)：**
表3 资产负债表(简易格式)
编制单位：兴隆公司 20*7年12月31号 金额单位:元
资产 期末数 负责及所有者权益 期末数
货币资金 短期借款
应收票据 应付票据
应收帐款 应付帐款
存货 应付工资
长期股权投资 应付利润
应付税金
固定资产 长期借款
减：累计折旧 实收资本
固定资产净值 资本公积
盈余公积
无形资产 未分配利润
资产总计 负债及所有这权益总计
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