2010《审计相关专业知识》：营运资本管理(2)

更新时间：2010-06-29 09:36:31 来源：|0

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　　第二节流动资产管理

　　一、现金管理

　　持有现金的目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。

　　关注：现金支出的内部控制和现金集中管理制度

　　【例题】

　　1、企业持有现金的交易动机是为了满足日常业务开支的需要，主要包括：(2004年试题)

　　A.购买货物 B.应付意外事件

　　C.支付工资 D.把握获利机会

　　E.支付费用

　　【答案】ACE

　　【解析】B属于预防性需要，D属于投机性需要，ACE属于交易性需要。

　　2、一般来说，企业持有现金的动机主要有：(2006年试题)

　　A.交易动机 B.预防动机

　　C.储备动机 D.获利动机

　　【答案】ABD

　　【解析】企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　3.为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是：(2008年试题)

　　A.盈利性需要 B.交易性需要

　　C.预防性需要 D.投机性需要

　　【答案】D

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