2010《审计相关专业知识》：营运资本管理(6)

更新时间：2010-07-05 11:07:51 来源：|0

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　　三、短期融资券

　　短期融资券又称商业票据、短期债券，是由符合一定条件的工商企业或金融企业发行的短期无担保有价证券，是一种新兴的短期资金筹资方式。

　　1、发行条件

　　①是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人;

　　②具有稳定的偿债资金来源，最近一个会计年度盈利;

　　③流动性良好，具有较强的到期偿债能力;

　　④发行融资券募集的资金用于本企业生产经营;

　　⑤近三年没有违法和重大违规行为;

　　⑥近三年发行的融资券没有延迟支付本息的情形;

　　⑦具有健全的内部管理体系和募集资金的使用偿付管理制度;

　　⑧中国人民银行规定的其他条件。

　　2、发行额度、期限与利率的规定。

　　发行额度：待偿还余额不超过企业净资产的40%

　　发行期限：最长不超过365天

　　3、发行方式

　　《短期融资券管理办法》规定融资券发行由符合条件的金融机构承销，企业自主选择主承销商，企业不得自行销售融资券。

　　4、优缺点

　　优点：①短期融资券的成本较低。②短期融资券的筹资金额较大。

　　缺点：发行期限短，筹资风险大。

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