审计相关知识之流动资产(2)
更新时间：2010-07-27 10:27:30
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(三)收息收利 非持有期 冲减应收股利、应收利息
持有期 记入投资收益
①非持有期----属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
②持有期----持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
(四)资产负债表日----确认公允价值变动损益
若交易性金融资产公允价值 > 账面价值，之差
借：交易性金融资产----公允价值变动
贷：公允价值变动损益
若交易性金融资产公允价值 < 账面价值，之差
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产----公允价值变动
(五)出售 确认投资损益
借：银行存款(其他货币资金)
公允价值变动损益
贷：交易性金融资产----成本
交易性金融资产----公允价值变动
投资收益(倒挤)
2010年审计师考试辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
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