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2010年会计证《会计基础》:库存现金(2)

更新时间:2010-08-11 08:47:19 来源:|0 浏览0收藏0

  三、现金收支的规定

  (1)现金收入应当于当日送存银行,当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间

  (2)不得坐支现金,特殊情况可以经过开户银行批准坐支

  (3)从银行提取现金,应当写明用途,由会计部门负责人签字盖章,开出现金支票,经银行审核后,才可以支付。

  (4)企业因采购地点不定等原因需要使用现金,应向银行提出申请

  (5)国家专控商品的销售单位不得收取现金。必须采用转账

  四、现金管理的内部控制制度

  (1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约,从而减少错误贪污的可能性。

  (2)现金开支的审批制度。包括:明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证,规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限(北京04年简答题考点)

  (3)现金日清月结

  (4)现金保管制度

  超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

  除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内,其余则放在保险柜内

  限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜

  单位的库存现金不准以个人名义存入银行;

  库存的纸币和铸币应实行分类保管。

  【应用举例】

  1、下列符合现金保管制度规定的是( )(06)

  A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

  B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

  C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜

  D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

  答案:AD

  2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存(05)

  答案:对

  解析:单位的库存现金不准以个人名义存入银行;

  3、限额内的库存现金当日核对清楚后,可以放在办公桌内过夜

  答案:错

  解析:限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜

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