2010审计相关专业知识：票据法和证券法(3)

　　四、票据行为

　　1.票据行为的概念与特征

　　票据行为是指能够产生票据债权债务关系的要式法律行为，即以承担票据债务为目的而在票据上作出意思表示的法律行为。包括出票、背书、保证、承兑等。

　　票据行为具有以下特征： (1)要式性; (2)无因性; (3)文义性; (4)独立性。

　　2.票据行为的要件

　　票据行为必须具备法定要件，才能成立和有效。票据行为的要件分为实质要件和形式要件。

　　票据行为的实质要件，包括行为人的票据行为能力和票据意思表示两个方面。

　　票据行为的形式要件是指票据行为除了应具备实质要件外，还必须依据票据法规定的形式进行，才能产生票据效力。形式要件包括书面、记载事项、签章和交付四项要求。

　　记载事项包括：应记载事项(分为绝对记载事项和相对记载事项)、任意记载事项、不产生票据法效力的记载事项和不得记载事项

　　3.票据行为的代理

　　票据行为可以由代理人代理进行。票据代理是指票据代理人基于被代理人(本人)的授权，在票据上载明本人的名称，并表明代理的意思，在票据上签章的行为。

　　票据代理的形式要件有：

　　(1)在票据上明示本人的名义，即代理人必须在票据上表明被代理人(本人)的姓名或名称;

　　(2)在票据上表明代理的意思;

　　(3)代理人应在票据上签章。

　　没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任，代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。

　　【示例】

　　1.以下各项，属于票据行为的有( )。

　　A.付款行为 B.承兑行为 C.出票行为 D.背书行为

　　【答案】BCD

　　2.下列关于票据代理的说法中，符合法律要求的是( )。

　　A.甲对一张将到期的支票因故不能提示付款时，可委托乙代办

　　B.甲把该支票签字后交给乙后，对乙的提款请求，付款人可拒绝

　　C.如乙在甲未作签章的情况下拿到该支票后，又以甲的名义在支票上签章的，应由甲承担票据责任

　　D.如甲乙的票据代理形式合法，乙将该支票转让的，乙应承担票据责任

　　【答案】ABD

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　　2010年审计师考试时间:10月17日