2012年《中级建筑》预习辅导：第十一章节(2)2
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2.现金管理
2.1 现金的概念及现金管理目的
■现金的概念
☆狭义现金-企业库存现金
☆广义现金-企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证
■企业持有现金的动机
☆交易动机-满足日常支付需要
☆预防动机-预防意外事件需要
☆投机动机-用于不寻常的购买机会
■现金管理的目的
☆有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)
☆即在资产的流动性和收益性之间作出抉择
2.2 库存现金管理
■库存现金有固定的适用范围
☆工资、津贴
☆支付个人劳务报酬
☆奖金
☆劳保福利及其他支出
☆向个人收购农副产品和其他物资的价款
☆差旅费
☆结算起点(1000元)以下的零星支出
■库存现金管理规定
☆企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额
☆不得坐支现金
☆不得出租、出借银行账户
☆不得签发空头支票和远期支票
☆不得套用银行信用
☆不得保存账外公款
2.3 最佳现金持有量的确定
■现金的成本
☆现金持有成本：放弃的有价证券的机会成本，与现金持有量成正比
☆现金转换成本：现金与有价证券的转换，与持有量无关，与交易次数有关
■确定现金持有量的关键
☆在于找出现金总成本最低点
■计算公式
3.应收账款(应收工程款)管理
■产生应收账款的原因
☆工程结算有时间差
☆竞争迫使企业使用商业信用
☆业主拖欠工程款
■应收工程款管理目的
☆在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡
■信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)
信用标准(不宜过高或过低)
信用条件(主要是信用期限和折扣率)
■应收工程款的收账
(1)制定收账政策
允许拖欠的期限――超期催收
(2)收账费用
收账费用与坏账损失的关系(图11-2)
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