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审计理论与实务辅导:质量控制标准资料

更新时间:2011-07-21 08:38:34 来源:|0 浏览0收藏0

  一、审计质量控制的涵义和作用

  1.审计质量的含义

  审计质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度,具体来讲,可包括审计工作质量和审计项目质量。

  2.审计质量控制的涵义

  审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作,或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则,并且表达恰当的审计意见。审计质量控制是审计组织和审计人员对自身的活动进行的控制,审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员,审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象,审计质量控制的依据是审计工作的质量标准。它既不同于审计准则,也不同于审计法规。

  二、审计质量控制措施

  1.我国审计质量控制措施

  a.对人员素质的控制;

  b.对审计作业过程的控制;

  c.对审计报告、审计意见书、审计决定进行复核。

  2、国外审计质量控制措施

  a独立性:应保证全体审计人员保持职业道德规范所要求的独立性;

  b委派审计人员:应保证审计工作由经过专业培训.具有专业技能的人员承担;

  c.咨询:应保证审计人员在遇到技术问题时能得到权威老师的协助。

  d.监督:应保证各项审计工作符合质量标准:

  e雇佣:应保证审计人员都能胜任自己的工作:

  f提高业务水平:应保证全体审计人员定期接受培训以掌握履行其职责应具备的知识:

  g晋升:应保证被提升的人员都能胜任其新职务;

  h接受新客户和继续为老客户服务:应保证对新客户和老客户的管理部门正直性有充分了解,以避免与不正直的客户打交道:

  i检查:应保证对质量控制其他方面的检查程序行之有效。

  2008年试题

  35.下列审计质量控制措施中,属于对审计人员素质控制的有:

  A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

  B.建立严格的晋升制度,以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

  C.建立严格的聘用制度,保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

  D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

  E.专职复核人员在审计报告审定前,应对审计报告进行复核,并提出复核意见

  答案:BC

  【2007年试题】

  下列关于审计质量控制的表述中,正确的有:

  A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

  B. 是其他组织对审计的制约与控制

  C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

  D. 包括对审计作业过程的控制

  E. 包括对审计人员素质的控制

  【答案】ACDE

  【2005年试题】

  下列属于审计质量控制措施的是:

  A.对所有审计事项均采用详查法

  B.对所有审计项目都要实施后续审计

  C.审计工作底稿的复核制度

  D.在审计业务范围内,选择简单、易审的项目进行审计

  【答案】C

  【解析】考点为审计质量控制措施包括审计工作底稿的复核制度。

  2011年审计师网络辅导招生简章    转自环球网校edu24ol.com

  2011年审计师考试时间:10月16日 

  2011年初、中级审计师考试报名时间汇总

          

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