《审计理论与实务》付款循环审计历年真题(2)

　　【2006年试题】$lesson$

　　根据内部控制不兼容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

　　A .提出采购申请与批准采购申请

　　B .批准采购申请与采购

　　C .采购与验收

　　D .验收与付款

　　E .存货保管与发出

　　【答案】ABCD

　　【解析】内部控制不兼容职务分离不包括存货保管与发出。

　　【2003年试题】

　　下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是：

　　A.固定资产使用与报废审批部门相互独立

　　B.固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施

　　C.定期盘点固定资产

　　D.内部审计人员对固定资产业务定期监督检查

　　【答案】 A

　　【解析】BCD属于事后控制措施。

　　【2006年试题】

　　审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：

　　A .固定资产账实的相符性

　　B .固定资产计价的正确性

　　C .固定资产内部控制的执行情况

　　D .固定资产折旧提取的合理性

　　【答案】 C

　　【解析】被审计单位固定资产账卡设置属于执行固定资产内部控制。

　　【2007年试题】

　　审计人员对固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：

　　A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

　　B. 索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独特性

　　C. 检查固定资产帐、卡的设置情况

　　D. 分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

　　E. 检查折旧额计算的正确性

　　【答案】ABC

　　5评价采购与付款业务内部控制

　　通过对采购与付款业务的了解测试，包括行业特征、采购过程功能组织、业务特点、相关会计科目的复杂性等，评价固有风险;通过了解控制环境、控制程序、会计准则，并实施内部控制测试。确定内部控制是否符合各项要求，有无薄弱环节和失控点，评价控制风险，明确账户余额、发生额审查的范围和重点。

　　2011年审计师网络辅导招生简章    转自环球网校edu24ol.com

　　2011年审计师考试时间:10月16日