2012经济师《中级财政税收》预测押题密卷1(10)

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             2012经济师《中级财政税收》预测押题密卷1

    【连题】 根据以上资料，回答91~95问题

　　定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31目前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，

　　6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款10 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

　　第91题 如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有(　　)。

　　A.强制征收

　　B.扣押货物

　　C.责令李某提供纳税担保

　　D.定期定额征收

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：税务机关在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

　　第92题 下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有(　　)。

　　A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

　　B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

　　C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

　　D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。

　　第93题 下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有(　　)。

　　A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

　　B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

　　C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

　　D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

　　第94题 南山区地税局在本案中，存在的问题有(　　)。

　　A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

　　B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

　　C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

　　D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。

　　第95题 下列关于税务行政复}义和税务行政诉讼的表述中，正确的是(　　)。

　　A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼

　　B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人

　　C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人

　　D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，

　　对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。

　　第96题 关于个人所得税申报的说法，错误的有(　　)。

　　A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报

　　【正确答案】：A,C

　　【试题解析】：由于王先生有一次性劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，A错误;书籍加印应与之前的收入合并纳税，C错误。

　　第97题 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.10 080

　　B.12 600

　　C.14 400

　　D.1 8 000

　　【正确答案】：A

　　【试题解析】：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。王先生此次收入超过4 000元，允许扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，王先生此项应纳税额为：90 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10 080(元)。

　　第98题 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.4 000

　　B.3 960

　　C.3 600

　　D.3 200

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：讲学收入为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，因超过4 000元，准予扣除20%的费用;因未超过20 000元，不存在加成征收。因此，王先生此项应纳税额为：20 000 ×(1-20%)×20%=3 200(元)。

　　第99题 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.0

　　B.1 120

　　C.1 600

　　D.2 000

　　【正确答案】：D

　　【试题解析】：中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为：10 000 ×20%=2 000(元)。

　　【连题】 根据以上资料，回答100~104问题：

　　中国公民王先生201 1年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入8 000元。

　　(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90 000元。

　　(3)一次性取得讲学收入20 000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得10 000元。

　　附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　第100题 王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.825

　　D.1 225

　　【正确答案】：C

　　【试题解析】：王先生产生纳税义务的时间为201 1年2月，允许减除2 000元费用。王先生应纳税所得额为：8 000-2 000=6 000(元)。适用税率为20%，速算扣除数为375，应纳税额为：6 000×20%一375=825(元)。