2013年北京会计证《会计基础》第九章：典型习题
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第九章典型习题
【例1-单选】采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记( )账户核算
A.库存现金 B.管理费用
C.其他应收款 D.其他应付款
【答案】C
【例2-多选】根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是( )
A.库存现金收付业务
B.收入、费用类账目的登记
C.债权、债务类账目的登记
D.各项业务的稽核
【答案】BCD
【例3-单选】当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记( )。
A.待处理财产损溢
B.库存现金
C.其他应收款
D.管理费用
【答案】B
【例4-单选】库存现金清查中无法查明原因的短缺，经批准后计入( )
A管理费用 B 财务费用
C其他应收款 D营业外支出
【答案】A
【解析】无法查明原因的库存现金短期计入“管理费用”
无法查明原因的库存现金溢余计入“营业外收入”
【例5-判断】支付给某职工工资1200元，由于超过了结算起点1000元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。( )
【答案】错
【例6-单选】华为公司2011年6月30日银行存款日记账的余额为100万元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的2万元;银行已付，企业未付的1.5万元。企业已收，银行未收的3万元。调整后的企业银行存款余额应为( )万元。
A.100 B.100.5
C.102 D.103.5
【答案】B
【解析】100+2-1.5=100.5(万元)。
【例7-多选】关于银行存款的清查，下列说法正确的是( )。
A.不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理
B.对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理
C.如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误
D.对于未达账项，需要根据“银行存款余额调节表”作账务处理
【答案】ABC
【例8-单选】下列不通过“其他货币资金”核算的是( )。
A.存出投资款 B.信用证存款
C.信用卡存款 D.备用金
【答案】D
【例9-判断】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。 ( )
【答案】错
【例10-多选】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
【答案】AC
【例11-分录】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行作银行汇票存款。甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款项收账通知)。
【答案】
(1)根据银行盖章退回的申请书存根联，企业编制的会计分录如下：
借：其他货币资金-银行汇票 250000
贷：银行存款 250000
(2)购买材料，办理款项结算时：
借：原材料 200000
应交税费-应交增值税(进项税额) 34000
贷：其他货币资金-银行汇票 234000
(3)多余款项退回时
借：银行存款 16000
贷：其他货币资金-银行汇票 16000
【例12-综合】甲公司2011年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
(1)企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
(2)企业开出转账支票4 500 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，但银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
(4)银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
根据上述资料编制银行存款余额调节表。
【答案】
银行存款余额表
|
项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
5 400 000 |
银行对账单余额 |
8 300 000 |
|
调节后的存款余额 |
9 800 000 |
调节后的存款余额 |
9 800 000 |
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