2013年北京会计证《会计基础》第十九章：典型习题
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第十九章典型习题
【例1-单选】 《企业会计准则――收入》规定，企业的日常经营收入不包括()。
A. 销售商品的收入
B. 提供劳务的收入
C. 他人使用本企业资产取得的收入
D. 出售固定资产收入
【答案】D
【例2-单选】下列能够作为费用核算的是( )
A. 以现金对外投资 B. 以现金分派股利
C. 支付劳动保险费 D. 购买固定资产支出
【答案】C
【解析】支付劳动保险费计入“管理费用”。
【例3-单选】不能计入产品成本的费用是( )。
A、生产产品发生的原材料费用 B、行政管理人员的工资费用。
C、车间管理人员的工资费用 D、生产设备维修费用
【答案】BD
【解析】行政管理人员的工资费用计入“管理费用”。企业生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出计入“管理费用”。
【例4-单选】某企业销售A商品2000件，每件售价60元(不含增值税)，增值税税率为17%;企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”，并代垫运杂费200元。该企业在这项交易中应确认的收入的金额为( )元。
A.120200 B.120000 C.108200 D.108000
【答案】D
【解析】2000*60*(1-10%)
【例5-多选】下列项目中不属于其他业务成本的有( )。
A.其他业务耗用的原材料 B.固定资产清理支出
C.转让无形资产的成本 D.其他业务收入应交纳的营业税
【答案】BCD
【例6-单选】某企业2011年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息20万元，则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
A.50 B.60 C.90 D.100
【答案】A
【解析】30+20=50
【例8-多选】下列应通过“营业外支出”账户进行核算的内容是( )。
A.罚款支出 B.坏账准备 C.捐赠支出 D.存货跌价准备
【答案】AC
【例9-多选】下列各项中，需调整减少企业纳税所得的项目有( )。
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.未超过5年的未弥补的亏损
C.超过税法规定扣除标准支付的业务招待费支出
D.支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金
【答案】AB
【例10-单选】某企业2011年5月份生产领用甲材料10000元，乙材料2000元，车间管理部门耗用甲材料2000元，厂部管理部门耗用乙材料1000元，在建工程领用甲材料5000元，则该月应计入“生产成本”账户的金额为( )元。
A.12 000 B.15 000 C.20 000 D.14 000
【答案】D
【解析】生产领用的材料直接计入“生产成本”;车间管理部门耗用的材料先计入“制造费用”，月末再结转计入“生产成本”账户。所以计入“生产成本”账户的金额为14000元(10000+2000+2000)
【例11-判断】企业确认收入后发生销售退回，如果是以前年度销售的，应冲减以前年度的销售收入。( )
【答案】错
【例12-多选】下列各项中，应计入期间费用的有( )。
A.销售商品发生的销售折让
B.销售品商发生的售后服务费
C.销售商品发生的商业折扣
D.销售商品发生的现金折扣
【答案】BD
【例13-多选】下列各项中，影响当期营业利润的有( )。
A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.交易性金融资产公允价值变动收益
【答案】 BCD
【例14-分录】某企业生产甲、乙两种产品，分配给甲产品的制造费用为20000元，分配给乙产品的制造费用为30000元。要求：根据上述资料编制会计分录。
【答案】
借：生产成本――甲产品 20 000
――乙产品 30 000
贷：制造费用 50 000
【例15-分录】企业2010年按有关财务制度规定应开支业务招待费80000元，全年实际开支业务招待费120000元。当年，按会计核算原则计算的税前会计利润为2000000元，所得税率为25%，假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。要求：
(1)计算企业的应交所得税
(2)编制计算所得税、上交所得税以及结转所得税费用的会计分录。
答案：
(1)计算该企业的所得税额
纳税调整增加额=120000-80000=40000元
应纳税所得额=2000000+40000=2040000元
应交所得税=2040000×25%=510000元
(2)分录为：
借：所得税费用 510000
贷：应交税费――应交所得税510000
实际上交所得税
借：应交税费――应交所得税510000
贷：银行存款 510000
年末，将“所得税”账户余额转入“本年利润”账户
借：本年利润 510000
贷：所得税费用 510000
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