2013年公路造价师管理相关知识：财务报表

　　财务报表

　　财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。

　　一、资产负债表

　　资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表根据“资产=负债十所有者权益”这一会计等式，将日常核算工作中形成的有关账户的期末余额进行整理后编制，反映企业在某一特定日期的资产、负债、所有者权益的余额及其分布情况，是一种静态报表。

　　资产负债表的格式

　　我国采用账户式资产负债表的格式。根据资产的流动性质，资产一方按照流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及递延资产、其他资产的顺序排列。负债按流动负债和长期负债的顺序排列。所有者权益按照实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的顺序排列。资产负债表采用年初数和期末数对比方式编列。

　　2.资产负债表各项数字之间的关系

　　(1)货币资金+短期投资+应收票据+应收账款一坏账准备+预付账款+其拖应收款+存款十待摊费用十待处理流动资产损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产=流动资产合计;

　　(2)固定资产原值一累计折旧=固定资产净值;

　　(3)固定资产净值+固定资产清理+待处理固定资产净损失=固定资产合计;

　　(4)无形资产+递延资产=无形资产及递延资产合计;

　　(5)临时设施一临时设施摊销=I庙时设施净值;

　　(6)临时设施净值+I晦时设施清理+其他长期资产=其他资产合计;

　　(7)流动资产合计+长期投资+固定资产合计+专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项=资产总计;

　　(8)短期借款+应付票据+应付账款十预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债十其他流动负债二流动负债合计;

　　(9)长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债=长期负债合计;(10)流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项=负债合计;

　　(11)实收资本+资本公积十盈余公积+未分配利润=所有者权益合计;

　　(12)负债合计+所有者权益合计=负债及所有者权益合计;

　　(13)资产总计=负债及所有者权益总计。

　　二、损益表及其附表

　　损益表是反映企业在一定期间内经营成果及其分配情况的报表。损益表的项目，应当按利润的构成和利润分配各项目分项列示。损益表根据“收入一费用=利润”这一会计等式，将企业根据权责发生制原则确认的某一会计期间的各项收入和费用的发生额进行整理后编制，反映企业在该会计期间的利润形成过程，是一种动态报表。

　　损益表中各项目数字之间的相互关系如下：

　　(1)工程结算收入一工程结算成本一工程结算税金及附加=工程结算利润;

　　(2)工程结算利润+其他业务利润一管理费用一财务费用=营业利润;’

　　(3)营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出+以前年度损益调整=利润总额;

　　(4)利润总额一所得税=净利润。

　　2.利润分配表

　　利润分配表是损益表的附表，是反映企业在一定期间内利润分配去向的报表，也是计算企业在会计期末的未分配利润数额的报表。

　　三、现金流量表

　　现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。