2013年审计师《审计理论与实务》基础训练题（2）

　　11.以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有：

　　A .不相容岗位相互分离

　　B .建立数据输入和审核制度

　　C .系统开发时编制系统说明书

　　D .限制未经授权的人员接触机密数据和文件

　　E .定期或在重要操作前对数据进行备份

　　【答案】A C D E

　　【解析】选项B是属于应用控制的措施。

　　12.销售与收款循环内部控制包括：

　　A.批准赊销与销售相互独立

　　B.批准赊销与发货开票相互独立

　　C.收取货款与记录相互独立

　　D.批准坏账与收款、记账相互独立

　　E.编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立

　　【答案】ABCDE

　　13.对采购与付款循环内部控制测试的程序包括：

　　A.了解并描述内部控制

　　B.抽查部分采购业务

　　C.走访、观察业务经办与记录是否独立

　　D.核对明细表

　　E.抽查付款业务

　　【答案】ABCE

　　【解析】核对明细表属于实质性测试的程序。

　　14.工薪业务循环内部控制中的职责分工主要包括：

　　A.工资管理、财会部门相互独立

　　B.考勤记录与审批相互独立

　　C.工资单的编制与审核相互独立

　　D.工资结算汇总表的编制与审核相互独立

　　E.生产统计表的编制与审核相互独立

　　【答案】ABCDE

　　15.为审查被审计单位是否存在未入帐的长期负债业务，可选用( )进行测试。

　　A. 函证银行存款余额的同时函证银行借款业务

　　B. 分析财务费用，确定有无付款利息源自未入帐的长期负债

　　C. 向被审计单位索取债务声明书

　　D. 审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下

　　E.验证财务费用

　　【答案】ABC

　　【解析】 DE不能查出未入帐的长期负债是否存在。

　　16.下列各项中，符合现金监盘要求的有：

　　A .被审计单位会计主管回避

　　B .监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

　　C .不同存放地点的现金同时进行监盘

　　D .监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

　　E .审计人员帮助出纳员进行现金清点

　　【答案】BC

　　【解析】不要求被审计单位会计主管回避;对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

　　17.对银行存款余额实施函证程序，正确的有：

　　A.审计人员直接控制询证函的发出和收回

　　B.除余额为零的银行存款账户外，必须对被审计所有银行存款账户实施函证程序

　　C.对于审计人员已经直接从某银行获得了银行对账单，仍应向这一银行函证

　　D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

　　E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

　　【答案】AC

　　【解析】B项注册会计师必须对被审计所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户;D项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。E项抽查付款凭证。

　　18.审查库存现金时.应对库存现金进行清查，正确的清查做法是：

　　A.应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存

　　B.事先通知出纳员做必要准备

　　C.盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后

　　D.清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督

　　E.审计人员编制“库存现金清点表”作为审计工作底稿

　　【答案】ACD

　　19.为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：

　　A.审阅法 B. 核对法

　　C. 函证法 D. 监盘法

　　E.观察法

　　【答案】AB

　　20.下列关于审计风险的说法中。正确的是：

　　A.重大错报风险与检查风险成正比

　　B.重大错报风险与固有风险成反比

　　C.审计风险是客观存在的。因此是不可控的

　　D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低

　　E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

　　【答案】DE

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