2013年北京会计证《会计基础》章节模拟题：库存现金
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第一节 库存现金
一、单选题
1、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记( )账户核算。
A. 库存现金 B.管理费用 C.其他应收款 D.其他应付款
[答案]C
[解析]采购人员预借差旅费，以库存现金支付，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。
2、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记( )。
A.“待处理财产损益” B.“营业外收入” C.“其他应收款” D.“管理费用”
[答案]B
[解析]当发现库存现金溢余时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损益――待处理流动资产损益”;属于无法查明原因的部分，经批准处理后，借记“待处理财产损益――待处理流动资产损益”，贷记“营业外收入――库存现金溢余”。
3、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记( )科目。
A.其他应收款 B.管理费用 C.营业外支出 D.待处理财产损益
[答案]A
[解析]确定应由出纳人员赔偿时，借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损益――待处理流动资产损益”。
4、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过( )账户核算
A管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出
答案：A
解析：库存现金盘亏若无法查明原因应：借：管理费用
贷：待处理财产损益
5.根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以( )。
A.登记现金和银行存款日记账
B.保管库存现金和各种有价证券
C.保管会计档案
D.保管空白收据、空白支票以及有关印章
答案：C
6.远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过( )天的开支需要量。
A.5 B.10 C.15 D.20
答案：C
7.根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为( )。
A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元
答案：B
二、多选题
1、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有( )。
A.库存现金出纳员多付库存现金
B.库存现金出纳员少收库存现金
C.库存现金出纳员贪污
D. 误将100元支出作为收入入账
[答案]ABCD
[解析] 误将100元支出作为收入入账，使得库存现金账面数本应减少100元却反而增加了100元，从而库存现金实有数小于账面数200元。
2.根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以经办的是( )。
A.债权、债务类账目的登记 B.库存现金管理业务
C.库存现金收付业务 D.会计档案保管
答案：AD
3.关于单位现金库存限额，下列说法正确的有( )。
A.单位现金库存限额由单位负责人决定
B.库存限额一经确定，单位必须严格遵守
C.库存限额一般是单位3-5天的日常零星开支
D.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额也不可多于5天的日常零星开支
答案：BC
4.现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别以下情况处理( )。
A.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款
B.无法查明原因的现金短缺，计入管理费用
C.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款
D.属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入
答案：ABCD
5.现金开支审批制度包括( )。
A明确企业现金开支范围
B明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法
C确定各种现金支出的审批权限
D现金日清月结
答案：ABC
三、判断题
1、出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，借记“待处理财产损益――待处理流动资产损益”账户，贷记“其他应收款――应收库存现金短缺款”。( )
[答案] ×
[解析] 出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款――应收库存现金短缺款(××)”，贷记“待处理财产损益――待处理流动资产损益”。
2.企业支付现金，可以从企业库存现金中支付或从开户银行中提取。( )
答案：对
解析：企业支付的现金，可从企业库存现金中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支现金)，因特殊情况需要坐支现金的，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。
四、综合题
1、从开户银行提取库存现金70000元备用。
2、出租包装物收入库存现金(租金)900元。(出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算)
3、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。
4、以库存现金支付职工工资50000元。
5、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。
6、以库存现金支付职工培训讲课费900元。
7、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额多出67元。
8、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。
9、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额短缺90元。
10、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。
11、收到上述出纳员王芳赔款90元。
12、仍沿用例11，经查，该部分库存现金短缺属于无法查明的其他原因，经批准作为管理费用处理。
编制上述业务的会计分录。“应交税费”及“其他应收款”帐户需要写出明细科目。
[答案]
1、借：库存现金 70000
贷：银行存款 70000
2、借：库存现金 900
贷：其他业务收入 900
3、借：库存现金 702
贷：主营业务收入 600
应交税费――应交增值税(销项税额) 102
4、借：应付职工薪酬 50000
贷：库存现金 50000
5、借：管理费用 240
贷：库存现金 240
6、借：管理费用 900
贷：库存现金 900
7、借：库存现金 67
贷：待处理财产损益 67
8、借：待处理财产损益 67
贷：营业外收入 67
9、借：待处理财产损益 90
贷：库存现金 90
10、借：其他应收款――王芳 90
贷：待处理财产损益 90
11、借：库存现金 90
贷：其他应收款――王芳 90
12、借：管理费用 90
贷：待处理财产损益 90
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