2013年北京会计证《会计基础》章节模拟题：其他货币资金
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第三节 其他货币资金
一、单选题
1.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证保证金存款 B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款
答案：B
解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。
2.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是( )。
A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金
答案：A
解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
3.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指( )
A.外埠存款 B.银行汇票 C.存出投资款 D.信用证
答案：C
解析：存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。
二、多选题
1.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A 支票 B 银行本票存款
C 银行承兑汇票 D 银行汇票存款
答案：BD
解析：支票通过“银行存款”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
2. 下列关于企业外埠存款帐户的表述正确的是( )
A采购资金存款不计利息
B采购专户只付不收，付完结束帐户
C采购员差旅费可以支取少量库存现金
D一律转账支付
答案：ABC
解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
三、判断题
1、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。( )
[答案]×
[解析]企业使用银行汇票支付款项后，应根据发票账单等有关凭证，经核对无误后编制会计分录，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费――应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金――银行汇票”科目。
四、综合题
金星商贸公司在外地采购，开设临时采购专户，发生业务如下：
(1)通过银行转帐，汇入采购专款100000元
(2)采购设备一台含税价50000元，通过采购专户付款
(3)采购材料一批，货款30000元，增值税5100元，通过采购专户付款，材料验收入库。
(4)支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用
(5)采购员提取现金1000元作为差旅费
(6)采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回现金100元
(7)外地采购结束，将临时账户存款转回。
答案：
(1)借：其他货币资金??外埠存款 100000
贷：银行存款 100000
(2)借：固定资产 50000
贷：其他货币资金-外埠存款 50000
(3)借：原材料 30000
应交税费-应交增值税(进项税)5100
贷：其他货币资金-外埠存款
(4)借：销售费用 500
贷：其他货币资金-外埠存款 500
(5)借：其他应收款 1000
贷：其他货币资金-外埠存款 1000
(6)借：管理费用 900
库存现金 100
贷：其他应收款 1000
(7) “其他货币资金-外埠存款”账户余额为13400
其他货币资金-外埠存款
分录是：借：银行存款13400
贷：其他货币资金-外埠存款13400
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