2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导6(6)
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(二)多选题
1.我国企业所得税的纳税人包括( )。
A.国有企业
B.股份制企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.外商独资企业
『正确答案』ABE
2.按照新企业所得税法的规定，下列( )属于中国的居民企业。
A.依照我国法律在我国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.从中国境内获得所得的企业
D.在中国境内设立办事处的外国公司
E.外国企业在中国境内的营业代理人
『正确答案』AB
3.某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合( )条件。
A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
E.资产总额不超过1000万元
『正确答案』ABD
4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.股息
B.转让办公大楼所得
C.租金
D.特许权使用费
E.转让股权所得
『正确答案』ACD
5.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。
A.相关性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
E.合理性原则
『正确答案』ABE
6.关于税前扣除项目的说法，正确的是( )。
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除
『正确答案』ABD
7.下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有( )。
A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧
D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧
E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧
『正确答案』ADE
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