2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导9(4)

　　7.(2010年)某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为 (　)。

　　A.借：营业外支出 　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　应交税费--应交增值税(销项税额) 　　　　　　　　　　 17000

　　B.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　　　17000

　　C.借：银行存款 117000

　　贷：营业外支出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　D.借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　　　117000

　　贷：应交税费――应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　 117000

　　『正确答案』A

　　8.(2009年)某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(　) 元。

　　A.42 717.95

　　B.37 400。

　　C.36 905.98

　　D.34 000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』包装物押金没有逾期，本月不计算缴纳增值税。应纳增值税=[200*1000+20000/(1+17%)]*17%=36905.98。

　　9(2006年)某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　下列关于该笔会计处理的表述，正确的是(　)。

　　A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元

　　B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元

　　C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元.

　　D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　10.(2008年)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7%，2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元，企业应作的账务处理为(　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　 100 000

　　贷：营业费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　B.借：银行存款　　　　　　　　　 100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 83 000

　　应交税费――应交增值税(销项税额) 　　　　　17 000

　　C.借：银行存款　　　　　　　　　 100 000

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　85 470.09

　　应交税费――应交增值税(销项税额)　　　　 14 529.91

　　D.借：银行存款　　　　　　　　 　100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　95 000

　　应交税费――应交营业税　　　　　　　　　　　　 5 000

　　『正确答案C

　　11.(2009年)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是(　)。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

　　C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

　　D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　『正确答案』A

　　12.某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为(　)。

　　A.57.1万元

　　B.68.5万元。

　　C.41.1万元

　　D.58.5万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应纳税额=500*3%+800*5%+70*5%=58.5万元。

相关推荐：

2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导7(1)

2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导7(2)

2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导7(3)