会计证考试 财经法规与职业道德重点:主要税种(7)
计算题1、某歌手在某歌厅演唱,每场酬金2500元,某月共演出10场,问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)
• (25000-25000×20%)×30%-2000=4000元
计算题2、某歌手在某歌厅演唱,每场酬金1200元,某月共演出10场,问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)
• (12000-12000×20%)×20%-0=1920元
计算题3、张某为某公司开发一软件,获得收入60000元,问其应交纳多少个人所得税?
(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元
计算题4、王教授在某学校授课,每次上课能够获得课酬800元,每月共上课4次,问其应纳多少个人所得税?
(3200-800)×20%-0=480元
税后的收入是:3200-480=2720元
计算题5、李教授在某学校授课,每次上课能够获得课酬1000元,每月共上课10次,问其应纳多少个人所得税?
(10000-10000×20%)×20%-0=1600元
税后收入:10000-1600=8400元
计算题6.李某为中国公民,月工资标准为1300元,在2007年一次性领取年终奖6300元。试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。
1、确认税率和速算扣除数:
{6300-(2000-1300)}/12=467元,查表后,确认税率为5%,速算扣除数为0.
2、计算年终奖应纳个人所得税额:
{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元
计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻,获得收入40000元,试计算其应纳多少个人所得税?
• (40000-40000×20%)×30%-2000=7600元
计算题8.马丽是德国的公民,在京月工资收入总额为21000元,则月应纳个人所得税是多少元?
(21000-4800)*20%-375=2865元
计算题9.小李的4月份工资总额为3000元,问其应交多少个人所得税?
• (3000-2000生计费)×10%-25=75元
计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元,问其应该交纳多少个人所得税?
• (40000-4800)×25%-1375=7425元
计算题11.王林的月平均工资额是3200元,问其全年应交纳多少个人所得税?
{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元
计算题12.李民的全年工资额是60000元,问其全年应交纳多少个人所得税?
{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元
计算题13.张教授出版了一部著作,获得稿酬收入40000元,问其应交纳多少个人所得税?
(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元
计算题14.王教授出版了一部小说,获得稿酬收入4000元,问其应交纳多少个人所得税?
• (4000-800)×20%×0.7=448元
(五)个人所得税征收管理
个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种。
1.自行申报纳税义务人
(1)年所得12万元以上的;(年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报)
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;
(5)国务院规定的其他情形
2.代扣代缴
是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人,在向个人支付应纳税所得时,应计算应纳税额,从其所得中扣除并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。