《财经法规与职业道德》练习：税收征收管理法律制度(2)
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(一)单项选择题
1.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起( )内，办理注销税务登记
A30日 B15日 C 20日 D 1年
答案：B
解析：纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起15日内，办理注销税务登记
2.税收征收管理的起点是( )
A 账簿凭证管理 B 纳税申报 C 税款征收 D 税务登记
答案：D
解析：税务登记是整个税收征收管理的起点。税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况
3.纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后，为确认其纳税人的身份，纳入国家税务管理体系而导税务机关进行的登记称为( )
A 变更税务登记 B 设立税务登记 C 注销税务登记 D 复业税务登记
答案：B
解析：设立税务登记是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后，为确认其纳税人的身份，纳入国家税务管理体系而导税务机关进行的登记
4. 从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当( )内申报税务登记
A自有关部门批准设立之日起30日
B自纳税义务发生之日起30日
C自领取工商营业执照起30日
D自领取工商营业执照起15日
答案：C
解析：从事生产经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)
5.从事生产经营的纳税人，经确定实行( )征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
A 查验征收 B 查定征收 C 定期定额征收 D查账征收
答案：C
解析：从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
6. 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )
A 3年 B 5年 C 10年 D 15年
答案：B
解析：纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年
6、( )征收方式一般适用于已建立会计账册并且会计记录完整的单位
A 查验征收 B 查定征收 C 定期定额征收 D查账征收
答案：D
解析：查账征收，即税务机关按照纳税人提供的账表计算缴纳税款的办法。适用于已建立会计账册并且会计记录完整的单位
7、( )是指专门用于结算销售货物或提供加工、修理修配劳务使用的发票
A增值税专用发票 B广告费用结算发票 C 普通发票 D商业零售统一发票
答案：A
解析：BD均属于普通发票。
8.根据规定，实行( )缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
A 查验征收 B 查定征收 C 定期定额征收 D查账征收
答案：C
解析：.根据规定，实行定期定额征收缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
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(二)多选题
1.税务管理主要包括( )等方面的管理
A 税款征收 B 税务登记 C 账簿和凭证管理 D 纳税申报
答案：BCD
解析：税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础性工作，税务管理包括税务登记;账簿和凭证管理 ; 纳税申报
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》规定，( )不需要办理税务登记
A国家机关
B个人
C无固定生产经营场所的流动性农村小贩
D个体工商户
答案：ABC
解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩不需要办理税务登记
3、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )
A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
B企业开业初期、生产经营尚未正规
C企业财务会计管理人员严重不足
D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案：AD
解析：注意核定应纳税额的对象。包括七个方面具体见教材
4，现行纳税申报方式有( )。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 税务登记
答案：ABC
解析：纳税申报的主要方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报及其他方式申报。
5、税款的缴纳方式包括( )
A查账征收 B 代收代缴 C 委托代征 D 代扣代缴
答案：BCD
解析：查账征收属于税款的确定方式
6、下列各项关于发票的开具要求正确的有( )
A单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B开具发票时应按号顺序填开
C使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
D任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。
答案：ABCD
解析：考核发票的开具要求，见教材
7、专业发票包括( )
A广告费用结算发票 B 商品房销售发票
C电信企业的邮票、电报收据 D 保险公司的保险凭证
答案：CD
解析：AB属于普通发票中的行业发票
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(三)判断题
1.王某在北京设立了甲个人独资企业，后根据经营情况，将企业搬至上海，则王某需要办理变更税务登记( )
答案：错
解析：纳税人因住所、经营地点发生变动涉及改变税务登记机关，应向原税务登记机关办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关办理税务登记，所以王某先在北京办理注销税务登记，再到上海办理设立税务登记。
2.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记( )
答案：错
解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记
3、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关 申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证( )
答案：错
解析：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关 申报办理扣缴税款登记，税务机关不再发给扣缴税务登记证件。而可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。
4、纳税人的停业期限不得超过6个月( )
答案：×
解析：纳税人的停业期限不得超过1年
5、增值税专用发票的样式由国家税务总局确定( )
答案：√
解析：在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定，如增值税专用发票
6.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得等
答案：√
解析：税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
7.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票( )
答案：√
解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票
8.只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记( )
答案：×
解析：我国税法规定，凡由法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人均应当依照《税务管理办法》的有关规定办理税务登记
9.有偷税、骗税前科的税务机关有权核定纳税人的应纳税额( )
答案：错
解析：税务机关根据纳税人的财务管理状况来确定是否对纳税人核定应纳税额
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