《财经法规与职业道德》精选例题：第三章第三节
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例204.单选题
税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为()
A 经营业务发生时B税务机关通知时
C会计年度终了 D 发生扣缴义务时
答案：D 发生扣缴义务时
例205.单选题
企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为()
A 10日内B 15日内C 30日内D 半年内
答案：C 30日内
例206.单选题
税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为()
A自收到之日起15日内 B自纳税人填报之日起15日内
C自收到之日起30日内 D自纳税人填报之日起30日内
答案：C 自收到之日起30日内
例207.单选题
按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为()
A自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
答案：A 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
例208.单选题
纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给()
A公司所在地税务机关 B经营地税务机关
C上一级税务机关 D不用上交
答案：B经营地税务机关
例209.单选题
根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A10天B15天C30天D60天
答案：C 30天
例210.判断题
税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
答案：错误
例211.判断题
变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容，重新核发税务登记证件
答案：正确
例212.判断题
凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
答案：正确
例213.判断题
停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。
答案：错误
例214.判断题
纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理
答案：错误
例215.判断题
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
答案：正确
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例216.简答题
(1)什么是税务登记，税务登记包括的内容有哪些?
答案：税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记种类包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。
(2)什么是变更登记，其主要程序和方法有哪些?
答案： 变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的程序、方法：
1)申请。纳税人申请办理变更税务登记时，向主管税务机关领取《税务登记变更表》，如实填写变更登记事项、变更登记前后的具体内容
2)提供相关证件、资料。
3)税务登记变更表的内容。主要包括纳税人名称、变更项目、变更前内容、变更后内容、上缴的证件情况。
4)受理。税务机关对纳税人填报的表格及提交的附列资料、证件要进行认真审阅，在符合要求及资料证件提交齐全的情况下，予以受理。
5)审核。主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的变更表及相关资料，进行分类审核。
6)发证。对需要变更税务登记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证，按变更后的内容，重新制发税务登记证
(3)什么是增值税专用发票?开具增值税专用发票的要求是什么
答：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票必须按下列要求开具：字句清楚。不得涂改。项目填写齐全。票、物相符，票面金额与实际金额相符。各项内容正确无误。全部联次一次填开，上下联内容的金额一致。发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。按照所规定的期限开具专用发票。不得开具仿造的专用发票。不得拆本使用专用发票。不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。不得超开面额开具专用发票。用中文开具专用发票。
例217.单选
一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是()
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
答案：A查账征收
例218.单选题
甲企业生产规模较小，账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式()
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
答案:B 查定征收
例219.单选题
税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是()
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
答案：C查验征收
例220.单选题
受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是()
A定期定额征收B委托代征C代扣代缴D代收代缴
答案：B 委托代征
例221.单选题
对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
答案：A查账征收
例222.单选题
对临时从事经营的纳税人，()
A由工商行政管理机构征收应缴的税费
B税务机关应责令其办理工商注册登记
C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
答案：C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
例223.单选题
关于核定应纳税额，下列说法正确的是()
A税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额
答案：B税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
例224.单选题
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照()执行。
A国务院B国家税务总局C法律D地方政府
答案：C法律
例225.多选题
下列属于我国税款征收主要方式的有()
A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
答案：ABCD
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例226.多选题
下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有()
A纳税人按税法规定可以不设置账簿的
B纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的
C纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的
D纳税人曾有偷漏税行为的
答案：ABC
例227.多选题
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以()
A聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D使用税控装置
答案：ABCD
例228.多选题
税务机关核定应纳税额的方法有()
A参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B按照成本加合理费用和利润的方法核定
C按照企业账目反应的利润
D按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
答案：ABD
例229.判断题
除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。()
答案：正确
例230.判断题
查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。()
答案：错误
解析：查账征收定义
例231.判断题
代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。()
答案：错误，应是代扣代缴
例232.判断题
纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。()
答案：正确
例233.判断题
从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。()
答案：错误
解析：应先采取税务保全，如纳税人未按期缴纳税款再税收强制执行
例234.判断题
代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。()
答案：错误
解析：代扣代缴是负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式
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