安徽2013年会计证考试《财经法规》第二章：现金收支
更新时间：2013-01-16 16:57:55
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摘要 一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。
各位同学2013年安徽会计从业资格考试备考阶段已经开始，小编特此整理搜集了关于财经法规章节知识点，希望广大考生通过考前的日积月累，以此来帮助大家巩固知识点，成功获得会计证。
第二章 支付结算法律制度
第二节 现金管理
三、现金收支的基本要求
(一)现金收入业务的办理要求
1.单位现金收入的主要来源
2.现金的提取
一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。
3.现金收款凭证的复核
4.现金收入业务的处理程序
复核现金收款凭证――当面清点现金数额――开出现金收据并加盖“现金收讫”的印章和出纳人员名章――根据收款凭证登记现金日记账
(二)现金支出业务的办理要求
1.现金支出的主要用途――见开户单位使用库存现金的范围
2.现金的送存――超过限额当日送存，严禁坐支
3.现金付款凭证的复核
4.现金支出业务的处理程序
复核现金付款凭证――在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章――根据付款凭证所列金额付出现金――根据现金付款凭证登记现金日记账
5.大额现金支付登记备案制度
除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取登记表。
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