会计证《财经法规》第三章练习题：税收征管

　　第三章 第三节

　　一、单选题

　　1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是( )。

　　A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

　　B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

　　C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

　　D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

　　2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起( )内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

　　3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。

　　A.地(市)级税务机关

　　B.县(市)级税务机关

　　C.原税务登记机关

　　D.原工商登记机关

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

　　4、下列各项中属于税收程序法的是( )。

　　A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　B.《中华人民共和国个人所得税法》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国企业所得税法》

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。 选项A、B、D属于税收实体法。

　　5、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是( )。

　　A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

　　B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

　　C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

　　D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

　　6、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起( )内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

　　7、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。

　　A.地(市)级税务机关

　　B.县(市)级税务机关

　　C.原税务登记机关

　　D.原工商登记机关

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

　　8、下列各项中属于税收程序法的是( )。

　　A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

　　B.《中华人民共和国个人所得税法》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国企业所得税法》

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。 选项A、B、D属于税收实体法。

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　　二、多选题

　　9、 税务登记的种类包括( )。

　　A.开业登记

　　B.变更登记

　　C.注销登记

　　D.外地经营报验登记

　　【正确答案】：ABCD

　　10、 下列关于发票的作用说法正确的有( )。

　　A.确定经营收支行为发生的法定凭证

　　B.会计核算的原始依据

　　C.税务稽查的重要依据

　　D.以上说法都正确

　　【正确答案】：ABCD

　　11、 税款征收的方式包括( )。

　　A.邮寄申报纳税

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.委托代征

　　【正确答案】：ABCD

　　12、 下列关于发票使用的说法正确的是( )。

　　A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

　　B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

　　C.不得自行扩大专业发票使用范围

　　D.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准

　　【正确答案】：ABCD

　　13、下列各项中，属于税务代理的特点的有( )。

　　A.公正性

　　B.中介性

　　C.法定性

　　D.强制性

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

　　14、下列关于发票的开具要求的表述错误的有( )。

　　A.未发生经营业务不得开具发票

　　B.开具发票时应按号顺序填开

　　C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文

　　D.发票开具时限可以根据需要进行调整

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

　　15、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有( )。

　　A.企业破产终止纳税义务的

　　B.被吊销营业执照的

　　C.企业名称发生改变的

　　D.经营地点变动改变税务机关的

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的;被撤掉营业执照或被撤销;因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

　　16、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有( )。

　　A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

　　B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

　　C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

　　D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

　　17、下列应当办理开业税务登记的有( )。

　　A.工商局

　　B.个体工商户

　　C.某公司在上海的分公司

　　D.企业在外地设立的分支机构

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。

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　　18、下列关于发票的开具要求的表述错误的有( )。

　　A.未发生经营业务不得开具发票

　　B.开具发票时应按号顺序填开

　　C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文

　　D.发票开具时限可以根据需要进行调整

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

　　19、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有( )。

　　A.企业破产终止纳税义务的

　　B.被吊销营业执照的

　　C.企业名称发生改变的

　　D.经营地点变动改变税务机关的

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的;被撤掉营业执照或被撤销;因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

　　20、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有( )。

　　A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

　　B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

　　C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

　　D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

　　21、下列应当办理开业税务登记的有( )。

　　A.工商局

　　B.个体工商户

　　C.某公司在上海的分公司

　　D.企业在外地设立的分支机构

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。

　　三、判断题

　　22、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。( )

　　【正确答案】：√

　　【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

　　23、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。( )

　　【正确答案】：×

　　【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

　　24、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。( )

　　【正确答案】：√

　　【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

　　25、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。( )

　　【正确答案】：×

　　【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。