理财规划师三级辅导：税收基础练习题（13）

　　121.税收法律关系由( )构成。

　　A.权利主体 B.权利客体 C。法律关系内容D.义务主题 E.义务客体

　　122.在我国税收法律关系中，( )。

　　A.权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关

　　B.另一方是履行纳税义务的人

　　C.权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则

　　D.权利主体双方法律地位平等

　　E.双方的权利与义务对等

　　123.对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为( )。

　　A.流转税类 B.资源、财产税类 C.目的、行为税类 D.进出口关税 E.所得税类

　　124.个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为( )

　　A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制

　　D.部分所得税制 E.全额所得税制

　　125.下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。

　　A.劳务报酬所得 B.股息、红利所得 C.财产租赁所得

　　D.彩票取得的中彩所得 E.取得的稿酬所得

　　126.关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是( )。

　　A.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

　　B.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额

　　C.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额

　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额

　　E.自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额.为应纳税所得额

　　127.对于( )，每次收入不超过.4000元的，减除费用800元;4000元以上的.减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得

　　E.特许权使用费所得

　　128.关于稿酬所得征税的说法中，正确的是( )。

　　A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B.同一作品先出版，再在报刊上连载的。应视为两次稿酬所得征税

　　C.同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算

　　D.同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税

　　E.同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

　　129.免纳个人所得税的项目有( )。

　　A.国债和国家发行的金融债券利息 B.个人取得的教育储蓄存款利息所得

　　C.政府特殊津贴 D.个人取得的定期存款利息所得

　　E.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费

　　130.自行办理纳税申报的情形有( )。

　　A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　C.从中国境外取得所得的 D.取得应税所得，没有扣缴义务人的 E.国务院规定的其他情形

　　121.ABC解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。

　　122.ABD解析：这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。123.ABCDE

　　124.ABC解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：一是分类所得税制;二是综合所得税制;三是混合所得税制。

　　125.ABCDE

　　126.ACD

　　127.ABDE解析：劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%1~，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

　　128.ABE解析：同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

　　129.ABCE解析：免纳个人所得税的项目有：

　　①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

　　②国债和国家发行的金融债券利息。

　　3按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。

　　④福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费。

　　5按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

　　⑥依照我国法律应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得。中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定的免税所得。

　　⑦对乡镇及以上政府或经县及以上政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准后免征。

　　⑧企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收人，免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时免征个人所得税。

　　⑨个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

　　⑩股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让.暂免征收印花税。股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。

　　11对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款.免征个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

　　130.ABCDE解析：自行办理纳税申报的五种情形：①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应税所得.没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。

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