2014年证券从业资格投资基金重难点:基金利润分配

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　　第二节 基金利润分配

　　一、基金利润分配对基金份额净值的影响

　　基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。进行了基金分配以后，只是一部分价值转换为现金或者其他的基金份额，总价值不变。

　　二、封闭式基金的利润分配(重要考点，请同学们加强记忆)

　　封闭式基金的利润分配，每年不得少于一次。

　　封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。

　　封闭式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可以进行当年利润分配。

　　封闭式基金一般采用现金方式分红。

　　三、开放式基金的利润分配

　　我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。

　　开放式基金的分红方式有两种：1.现金分红方式;2.分红再投资转换为基金份额。

　　基金份额持有人事先未做出选择的，基金管理人应当支付现金。

　　四、货币市场基金的利润分配

　　《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定：“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。”

　　当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。

　　节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同。

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