2013年会计证考试《财经法规》考点：违反管理制度的罚则
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第三节 银行结算账户
十、违反银行结算账户管理制度的罚则
存款人违反账户管理制度的处罚(重点关注)
1.对存款人违反银行结算账户管理的处罚
(1)存款人开立、撤销银行结算账户，如果有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
①违反规定开立银行结算账户
②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户
③违反规定不及时撤销银行结算账户。
(2)存款人使用银行结算账户，对于非经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以1 000元罚款;经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款;
①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户
②违反规定支取现金
③利用开立银行结算账户逃避银行债务
④出租、出借银行结算账户
⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
(3)存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，对于非经营性的存款人处以1 000元罚款;对于经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
2.对开户银行违反银行结算账户管理的处罚
(1)银行在银行结算账户的开立中，如果有下列行为的，给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款;
①违反规定为存款人多头开立银行结算账户
②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
(2)银行在银行结算账户的使用中，如果有下列行为的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。
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