2013年审计师《审计专业相关知识》章节模拟：企业所得税

　　【多选题】 (2007年)根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括(　)。

　　A.国有企业 　　　　　　B.集体所有制企业

　　C.中外合资经营企业 　　D.合伙企业　　E.个人独资企业

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业所得税的纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

　　【多选题】(2008)根据《企业所得税法》的规定，企业的下列收入中，属于免税收入的有(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.符合条件的非营利性组织的收入

　　D.符合条件的居民企业之间的红利收益

　　E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

　　【多选题】(2009)根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于免税收入的有(　)

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

　　E.符合条件的非营利性组织的收入

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入

　　【综合题】(2011)2003年6月，自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式，共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2011年3月，A公司对外公告的2010年度报告显示：A公司2010年度利润总额为2000万元，通过公益组织向灾区捐款300万元。

　　要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　对A公司2010年向灾区的捐款，在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为(　)。

　　A.0 　　B.150万元　　C.240万元 　　D.300万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出准予扣除年度利润总额12%以内的部分，即2000*12%=240。

　　【多选题】(2011)企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目有：

　　A.税收滞纳金　B.被没收财物的损失

　　C.赞助支出　　D.向投资者支付的股息

　　E.企业按规定计算的固定资产折旧

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』不得扣除的项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。

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