2013年经济师考试《中级商业》预习：现金管理

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　　第十二章　商品流通企业财务管理

　　12.2　商品流通企业投资管理

　　二、流动资金管理

　　这里所说的流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。作为一种投资，流动资金是一个不断投入、不断收回、并不断再投出的循环过程，没有终止的日期。流动资金管理的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。

　　(一)现金管理

　　1.企业置存现金的原因。主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

　　(1)交易性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。企业经常得到收入，也经常发生支出，两者不可能同步同量。收入多于支出，形成现金置存;收入少于支出，需要借人现金。企业必须维持适当的现金余额，才能使业务活动正常地进行下去。

　　(2)预防性需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业有时会出现意想不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就应越大;反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现金数额则可小些。

　　(3)投机性需要。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，比如遇有廉价原材料或其他资产供应的机会，便可用手头现金大量购入;再比如在适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券，等等。

　　2.现金管理的目标

　　企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。例如，丧失购买机会(甚至会因缺乏现金不能及时购买原材料，而使生产中断造成停工损失)、造成信用损失和得不到折扣好处。其中失去信用而造成的损失难以准确计量，但其影响往往很大，甚至导致供货方拒绝或拖延供货，债权人要求清算等。但是，如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。此外，在市场正常的情况下，一般说来，流动性强的资产，其收益性较低，企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

　　3.现金收支管理

　　现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作：

　　(1)力争现金流量同步。如果企业能尽量使它的现金流人与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。这就是所谓现金流量同步。

　　(2)使用现金浮游量。从企业开出支票，收票人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时问的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。

　　(3)加速收款。

　　(4)推迟应付款的支付。

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