2013经济师《中级财政税收》讲义第十章

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第十章 公共物品与财政职能

　　第一节 公共物品的定义及其融资与生产

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　　公共物品的定义：

　　1.公共物品的概念

　　公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。公共物品的这一定义是由美国经济学家保罗?萨缪尔森首次提出来的。

　　2.公共物品的特征

　　纯公共物品具有两大特征：消费上的非竞争性<主要特征)和非排他性(派生特征)。

　　非竞争性：指物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本。强调了集体提供公共物品的潜在收益。

　　非排他性：指物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行。指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。

　　公共物品的融资与生产：

　　1.公共物品的融资

　　(1)政府融资(强制融资)

　　公共物品在消费上具有非排他性，容易出现“免费搭车”现象。所以得出结论：政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。

　　缺点：政府融资难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。

　　(2)私人融资(自愿融资)

　　公共物品在消费上的非排他性，是阻碍私人融资的关键因素。

　　缺点：私人融资可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。

　　(3)联合融资

　　多数情况下，应在私人融资和公共融资之间做出分工。

　　常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。

　　2.公共物品的生产

　　公共物品的生产通常有政府生产和合同外包两种方式。合同外包不管包给何种性质的机构，都是公共服务提供私有化的表现。支持公共物品提供私有化的理由是：同样的服务由私人生产成本更低，而反对者则认为私人生产降低了服务的质量。

　　第二节 公共财政的基本职能

　　资源配置职能：

　　1、资源配置职能含义：

　　公共财政的资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。

　　2、资源配置职能的范围

　　财政资源配置职能的范围大小决定于政府的职能范围，应当是市场失灵而又为社会公共需要的公共物品和服务。主要包括：

　　(1)满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共服务的领域，如国家安全支出、一般公共服务支出。

　　(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。

　　(3)对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应，维护市场竞争。

　　3.公共财政配置社会资源的机制和手段

　　(1)根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则;

　　(2)优化财政支出结构;

　　要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出;消费性支出和投资性支出的比例，合理安排财政投资支出规模和结构。

　　(3)为公共工程提供必要的资金保障;

　　(4)通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率;

　　(5)通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。

　　收入分配职能：

　　1、公共财政收入分配职能的含义：

　　公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能，对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。

　　2、财政实现收入分配职能的机制和手段

　　(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限;

　　(2)加强税收调节;

　　通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。

　　如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。

　　(3)发挥财政转移支付作用;

　　通过转移性支付对收入进行再分配，是将资金直接补贴给地区和个人，有明确的受益对象、受益范围和政策选择性，对改变社会不公的程度具有重要作用。

　　如增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。

　　(4)发挥公共支出的作用。

　　通过公共支出提供社会福利(如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房)等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性

　　经济稳定和发展职能：

　　1、含义：

　　财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡

　　财政经济稳定职能重点是：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。

　　2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段

　　(1)通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡;

　　(2)通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长;通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。

　　(3)通过税收等调节个人消费水平和结构;

　　(4)财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等等，实现经济和社会的协调健康发展。

　　第三节 公共选择与政府失灵

　　公共选择：

　　公共选择是关于政府失灵的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人行为。　　公共选择的三大理论基石：①个人主义方法论;②经济人假设;③作为一种交易的政治过程。

　　政府失灵及其表现形式：

　　常见的政府失灵表现为：

　　1.选民“理性的无知”与“理性的非理性”

　　(1)唐斯的“理性投票人假说”

　　尽管公共物品供给数量和质量，以及其成本分担，事关每个人的切身利益，但是作为公共物品需求者和投票者，个人也许没有动机通过投票传达对公共物品的需求信息。理性的个人投票与否，取决于参加投票的期望净收益。

　　(2)“理性的无知”，是指理性的选民由于不指望自己的一票能够影响选举结果，因而没有动力花费时间和成本去搜寻有关选举的信息。

　　(3)“理性的非理性”是指，正是由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。这导致选民往往胡乱投下、自己那神圣的一票，根本没有正确表达自己的偏好，何谈政府根据选民表达的偏好来有效提供公共物品与服务呢?

　　2.政治家(政党)选票极大化

　　只有符合中间选民偏好的纲领或提案，才有助于实现选票极大化的目标。一味迎合中间选民的利益，必然导致少数派社会成员的利益和诉求被忽视，有违社会公正原则。

　　3.投票循环

　　投票循环又被称作“孔多塞悖论”。其核心思想一般由“三个选民-三个选项，两两表决、得多数票者获胜”的简单模型来表达。该模型表明，某些情况下简单多数决没有结果，即出现投票循环现象，没有哪个候选对象能够稳定的胜出。

　　4.官僚体系无效率

　　尼斯坎南的官僚理论解释了官僚体系缺乏效率的原因。该模型中的官僚机构具有两大特征：(1)官僚在给定需求约束和成本约束条件下，最大化本部门的总预算;(2)官僚机构负责生产某种公共物品与服务，以与其服务对象的预算拨款相交换。

　　5.利益集团与寻租

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