2013年经济师考试《中级财政》考前模拟试题3(10)

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　　　　2013年经济师考试《中级财政》考前模拟试题3

    案例三：某工业企业2009年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得颇为600万元，其余部分资料为：

　　(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;

　　(2)向莱公司贷款75万元，企业奎年支付该项利息96万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业特其全部列八财务费用;

　　(3)上年来融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管垃费用列支(未提折旧);

　　(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支;

　　(5)通过中国红十字套向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支;

　　(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。

　　根据上述材料，回答下列问题：

　　91.上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。

　　A. 折旧

　　B. 养老基金

　　C.红歌节赞助赞

　　D. 通过红十字会向贫困地区捐款

　　92.可以按照规定比例在所得税前扣除的是( )。

　　A.业务招待费 B. 赞助支出

　　C.向某公司贷款的利息 D.通过红十字会的公益捐赠

　　93.可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。

　　A.6 B.9

　　C. 10 D.12

　　94.可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。

　　A. 0 B. l.897

　　C.7.56 D. 9.6

　　95.融资租人的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。

　　A.0 B.1.775

　　C.2.84 D.3

　　案例四：某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2010年10月外购项目如下：

　　(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2600元。

　　(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元.

　　(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。

　　(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款l 560元。

　　该厂10月销售情况：

　　(I)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。

　　(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每葙12636元(含税)，销售收入101088元。(粮食白酒消费税率为20%)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　96.本月允许抵扣的进项税额是( )元。

　　A.2600 B.2770

　　C.5860 D. 9560

　　97.本月销项税额为( )元。

　　A O B.20000

　　C.27384.96 D.24888

　　98.本月应纳增值税额( )元。

　　A. 19028 B. 21524.96

　　C. 23450 D.18970

　　99.下列属于消费税征税对象的是( )。

　　A. 化妆品 B. 酒及酒精

　　C.汽油 D. 电动自行车

　　100.销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。

　　A. 12000 B. 2000

　　C. 14000 D. 18090