2013年审计师考试宏观经济学辅导第二章：财政政策分析

　　第三节　财政政策分析

　　财政政策定义：

　　国家经济政策的重要组成部分，其制定和实施的过程也是国家进行宏观调控的过程。

　　一、财政政策目标：共三个方面

　　(一)优化资源配置

　　优化资源配置----如何充分利用现有的人力、物力、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，从而保证经济发展速度和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。

　　1.资源配置是市场的功能。

　　在市场竞争的环境中，由于利益原则的诱导和驱动，会使每一经济活动的主体不断地调整其对资源的配置。市场机制的运行过程，也就是资源配置不断调整和趋于合理化的过程。但是，实践证明，市场本身存在很大的缺陷，单靠市场机制的运行并非在任何情况下都能实现社会经济资源的优化配置，这就需要国家从社会整体利益出发，对资源的配置进行引导和调节，如表现为对资金流向与流量的不断调整。财政是分配资金的，因而财政政策对资源的配置能够产生举足轻重的影响。

　　2.通过财政政策实现资源的优化配置

　　(1)通过财政政策实现资源的优化配置，一个核心问题就是财政资金的投向问题。

　　资金的投向是否合理，直接决定着国民经济结构是否合理，社会各产业部门能否协调地发展。

　　(2)通过财政政策实现资源优化配置的第二个问题，就是如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。

　　(3)资源配置方面还有一个问题，就是如何提高财政资金的使用效益。

　　优化资源配置，是提高经济效益的前提，而只有充分发挥资源的效益，才能真正实现经济的协调发展。如果忽视投入资源的使用效益，就会造成资源配置不合理或者要投入更多的资源才能保持经济的协调发展。因此，提高财政资金的使用效益是节约投入、实现资源合理配置的重要途径。鼓励节约投入和提高财政资金使用效益，包括改进资金供给方式(如拨款改为贷款)、强化预算约束等措施。

　　(二)收入分配公平

　　收人分配公平的主要问题----如何确定合理的税收负担，而税收的合理负担，又是资源能否合理配置的关键。

　　组织财政收入的过程，实际上就是将一部分资源从企业、个人手上流向政府手中的过程。税收负担是否合理，就直接影响到经济活动主体的经济利益。如果税收负担不合理，就会导致经济活动主体经济行为的扭曲，引起资源配置的低效率。

　　(三)经济稳定增长

　　经济稳定增长----表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，通过市场来考察，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。

　　财政支出总量和财政收入总量的变动，都会以不同的方式和程度，影响社会总供给和总需求的变化。

　　1.从财政支出方面来说，无论是投资性支出还是消费性支出，在短期内很快就会变为社会的购买活动，直接形成社会总需求的一部分，因而财政支出总量的扩张会增加社会总需求，财政支出总量的收缩会减少社会总需求。从长期看，由于财政支出形成的总需求会通过刺激消费来影响社会总供给，并且财政支出的一部分用于投资，直接促使产量的增加，因而财政支出总量的变动对社会总供给也产生积极的影响。

　　2.从财政收入方面来看，收入总量的调整，即国家增加或减少税收，提高或降低国有企业利润分配的比例，从短期看可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。

　　正因为如此，国家能够通过财政收入总量与支出总量的对比关系，来调节社会总需求与社会总供给，促使社会总供给和总需求的平衡，以维持宏观经济的稳定。

　　二、财政政策工具

　　(一)财政政策的类型

　　财政政策分类：两种分类

　　一种是根据财政政策本身的功能状况进行分类，另一种则是根据财政政策主体对所要调整的经济对象的反应情况进行分类。

　　1.根据财政政策本身的功能分类

　　根据财政政策在调节国民经济各方面的不同的功能，可以将财政政策分为扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策和中性的财政政策。

　　(1)扩张性的财政政策----指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

　　在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性的财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡;如果总需求与总供给原来就是平衡的，扩张性的财政政策就会使总需求超过总供给。

　　扩张性的财政政策的载体----减税(降低税率)和增加财政支出规模。

　　(2)紧缩性的财政政策----指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

　　在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡;如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政政策会造成有效需求不足。

　　实现紧缩性财政政策目标的手段-----增税(提高税率)和减少财政支出。

　　(3)中性的财政政策----指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

　　财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。在一般情况下，这种政策要求财政收支要保持平衡。但是，使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策。

　　2.根据财政政策主体对调整对象的反应情况分类

　　根据这种分类方法，可以将财政政策分为积极的或主动的财政政策和消极的或被动的财政政策。

　　积极的财政政策----指政府根据经济形势的发展变化情况而采取相应的财政政策措施：来调整和引导经济朝着政府的理想或者预定的方向发展。

　　一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

　　由于这种政策的目的是要使经济按照政府的既定目标调整和发展，而不是“被动地”任由经济自发地运动，所以，它实际上是一种“主动的”财政政策。

　　关注：

　　目前无论是理论界还是政府，在语言或者文献的表述上都是使用积极的财政政策，而无人使用消极的或被动的财政政策一词。

　　实际上，在自由资本主义时代占统治地位的机械预算平衡理论或者年度预算平衡理论就属于“消极的”或者“被动的”财政政策，它的含义是政府只是消极地或者被动地保持预算的年度平衡，如果说政府也有通过财政政策对经济起调节作用的话，那也主要通过“自动稳定器”来对经济进行有限的“干预”，所以我们也可以。把这种财政政策称之为自动稳定的财政政策。

　　经济学家认为，现代市场经济和经济理论的发展历史已经证明，由于经济体制和经济运行模式的变化，自由资本主义时代占统治地位的机械预算平衡或者年度预算平衡理论，早已为补偿和相机抉择的财政政策理论所取代，在同时注重“自动稳定器”作用的前提下，对相机抉择稳定器的运用更加频繁，更加重要。

　　(二)相机抉择的财政政策

　　相机抉择----机动抉择。

　　相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策。

　　之所以称之为相机抉择的财政政策，是因为它不是自动地发挥作用，而是一种人为的政策调节。

　　1.如果认为总需求已经过大，造成了生产能力的过度紧张和通货膨胀，就采取相应的政策措施抑制总需求;

　　2.如果认为总需求不足，已经造成了经济水平的下降或经济衰退，就采取相应的政策措施扩大总需求。

　　3.相机抉择的财政政策的任务:

　　扩大总需求以反经济衰退----执行扩张性财政政策;

　　抑制总需求以反通货膨胀----执行紧缩性财政政策。

　　4.相机抉择的财政政策工具：

　　调整政府购买商品和劳务的水平(即调整除了政府转移支付以外的其他财政支出水平)、调整税率、调整税收起征点和减免税的适用条件、调整转移支付的条件等等。

　　运用相机抉择原理调节经济运行，一般是“逆经济风向行事”:

　　即当经济处于萧条时，政府往往采取扩张性财政政策，如举借公债扩大开支、降低税率等，从而刺激社会总需求的增加;

　　当经济处于繁荣时期，政府就会采取紧缩性财政政策，如缩小财政开支、提高税率等，以此来抑制社会总需求的增加。

　　总之，相机抉择原理的运用同样是调节经济的过度膨胀和经济的过度萧条，以保持经济的平稳运行。

　　(三)财政政策的内在稳定器作用

　　财政政策本身具有自动抑制经济波动的作用，即经济的自动稳定器作用。

　　自动稳定的财政政策，就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。之所以将它称之为自动稳定的财政政策，是因为它不是政府斟酌经济形势变化后所决定的，而是一种非人为的自动调节。这种财政政策不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。正因为如此，这种自动稳定的财政政策也被称作“内在稳定器”。

　　这种财政政策的运行机制主要有：

　　1.政府税收的自动变化

　　当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入增加，消费和投资也会增加，由于所得税的累进税制特点，收入越高，税率相应也就越高，所以，随着公司利润和个人收入的提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样，就遏制了总需求的过快膨胀。

　　当经济衰退时，公司利润和个人收入减少，消费和投资也会减少，由于所得税的累进税制特点，收入减少，税率也就越低，所以，随着公司利润和个人收入的降低，政府的税收就会以更快速度下降，这样，就阻碍了总需求的降低，从而起到抑制经济衰退的作用。

　　2.政府支出的自动变化

　　这里主要指政府的转移支付，如政府的失业救济、对居民的困难补助以及抚恤等。

　　当经济处于萧条时期，政府增加转移性支出，企业和个人的可支配收入得以增加，从而刺激企业和个人的投资需求和消费需求，引致社会总需求的增加，推动经济增长;

　　当经济处于过热时期，政府减少转移性支出，企业和个人的可支配收入减少，从而抑制企业和个人的投资需求和消费需求，引致社会总需求的减少，促使经济回落。

　　3.转移性支出也是政府公平收入分配的重要手段。转移性支出的支出对象是低收入群体，由此可以相对增加低收入者的可支配收入，从而促进收入的公平分配。

　　三、财政政策对国民收入的影响

　　财政政策：政府变动收入和支出以便影响总需求进而影响就业和国民收入。

　　变动收入：指改变税率和税率结构。

　　经济萧条时，政府采用减税措施，给个人和企业留下更多的可支配收入，可增加消费需求和投资需求，从而增加生产和就业;改变所得税税率结构，使高收入者增加税赋负担，使低收入者减少税赋负担，同样可以起到刺激社会总需求的作用。改变政府支出是指改变政府对商品和劳务的购买支出以及转移支付。例如，经济萧条时，政府扩大对商品和劳务的购买，加大公共建设，就可以扩大私人企业的产品销售，还可以增加消费，刺激总需求;政府还可以用减税或加速折旧等办法刺激私人投资，增加生产和就业。财政政策对国民收入以及就业的变动具有倍增的作用，即政府支出和收入的变动可以使国民收入发生多倍的变动。

　　此外，一些西方学者指出，政府增加的公共工程支出，也可能存在一些抵消作用，这就是所谓的“财政政策的挤出效应”。

　　财政政策的挤出效应：指政府开支的增大会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。

　　挤出效应的作用机理是，财政支出增加，会通过投资和支出乘数，扩大国民收入，在货币供给不变的情况下，由于国民收入增加必然引起的货币需求增加，导致利率上升，利率上升会提高私人投资的成本，使得私人投资被政府支出(投资)从经济活动当中“挤”了出来，结果抵消财政政策的一部分扩张效应。挤出效应在充分就业条件下的作用最明显;在非充分就业条件下，相对小一些，其大小取决于政府支出引起利率上升的幅度。利率上升高，挤出效应就大;反之，就小。

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